Подборка наиболее важных документов (нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и т. д.), связанных с налоговыми требованиями при покупке автомобиля.
Формат документа
Судебная практика
Выбор судебных решений в 2023 году: статья 101 «Вынесение решения по результатам налоговой проверки» Налоговики Бюро налогового права обратилось в суд с заявлением об отмене решения налогового органа о принятии временных мер. в виде приостановления действий по расчетному счету налогоплательщика. Суд отказал в удовлетворении ходатайства налогоплательщика. Суд установил, что в период, когда были получены результаты выездной налоговой проверки, компания перевела принадлежащий ей автомобиль. Это было расценено налоговыми органами как уменьшение активов налогоплательщика, несмотря на то, что в тот же период компания приобрела автомобиль по договору лизинга. Суд пришел к выводу, что приобретение транспортного средства по договору лизинга не может рассматриваться как увеличение активов налогоплательщика в соответствии со статьей 23 от 29. 10. 1998 N 164-ФЗ «Аренда» «Предметы лизинга». Мы указали, что такого быть не может. третьим лицом (налоговыми органами) в отношении обязательств лизингополучателя, даже если предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя. В результате, в случае взыскания с компании налоговой задолженности, автомобили, приобретенные по договору лизинга, не обеспечат погашение задолженности, предусмотренной бюджетом. Суд отметил, что обеспечительные меры были приняты инспекцией только для того, чтобы убедиться в возможности дальнейшего исполнения решения и его правовой природе. При наличии обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии у компании достаточных активов, у инспекции имелись веские основания полагать, что принятие неодновременных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения в будущем.
(Выбор судебных решений в 2021 году: статья 170 «Порядок предъявления налога за счет производства и реализации по главе 21 (проекты, услуги)» экспертизы «Налоговое и финансовое право») Как отметил суд, признав правовую позицию налоговых органов законной, приобретенный автомобиль являлся объектом деятельности налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) ЕНВД НДС деятельность, связанную с деятельностью и используемую для осуществления деятельности. для личных нужд.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Срочное решение: как рассчитать транспортный налог при покупке и продаже автомобиля в один год (КонсультантПлюс, 2025) Организации при покупке автомобиля транспортный налог исчисляют только в те месяцы, когда автомобиль зарегистрирован. Так же, как и в других случаях, когда автомобиль относится к неполному году (ст. 362 п. 3 ФЗ РФ).
Типовой статус: как рассчитать транспортный налог (Издательство «Главная книга», 2025) При покупке или продаже налог рассчитывается по количеству месяцев владения автомобилем. Если автомобиль разбирается до 15 числа, учитываются месяцы рынка, если машина снимается с учета после 15 числа (ст. 362 НК РФ).
Регулирующий орган.
05. 08. 2000 N 117-ФЗ (ред. от 25. 12. 2023) от «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» (изменения и дополнения, срок действия до 19. 01. 2025).3 В случае пересортицы транспортного средства и (или) в течение налогового периода (отчетного периода) пересортицы (исключения, из государственного судового реестра транспортного средства), исчисляется сумма налога (сумма авансового платежа по налогу). Обоснование количества месяцев, в которых транспортное средство отнесено к числу налогоплательщиков и отнесено к числу календарных месяцев налогового периода (отчетного периода).
НДС на транспортные средства при перепродаже с 1 апреля 2025 года
12. 04. 2025 Распечатать С 1 апреля 2025 года налоговая база по НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов, ранее приобретенных физическими лицами для перепродажи, определяется разницей цен в торговой сети.
Согласно информации Налоговой службы РФ от 29 марта 2025 года, с 1 апреля 2025 года налоговая база по НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов, ранее приобретенных физическими лицами для перепродажи, будет определяться как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения всей дилерской сети. Ранее процесс определения налоговой базы по разнице цен распространялся только на первое звено цепочки, при этом НДС при последующих перепродажах рассчитывался с полной продажной цены. Теперь при перепродаже подержанного автомобиля от одного юридического лица к другому налоговая база по НДС определяется как разница в цене, то есть разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобиля у предыдущего продавца. НДС при этом включается. Обратите внимание, что подержанный автомобиль может быть приобретен после 1 апреля 2025 года или ранее. Важно отметить, что сделка перепродажи была совершена в период, на который распространяются изменения, внесенные Федеральным законом № 612-ФЗ от 19 декабря 2012 года. 612-ФЗ от 19 декабря 2023 года, то есть в первом квартале 2025 года, а последним владельцем было «простое» физическое лицо (не ИП). Далее закон предусматривает перепродажу «ранее приобретенных» ТС. Важно только, чтобы приобретенное ранее подержанное транспортное средство не использовалось в текущей деятельности покупателя и предназначалось для дальнейшей перепродажи. В противном случае НДС начисляется на полную продажную стоимость.
В Налоговом кодексе это определено следующим образом. Положения пункта 5.2 статьи 154 НК РФ не применяются в отношении деятельности налогоплательщика, определенной в пункте 5.1 статьи 154 НК РФ, связанной с реализацией автотранспортных средств и мотоциклов (т.е. обычные операции по реализации).
В это же обязательное условие входит требование о том, что данное транспортное средство было приобретено у первого продавца автомобиля для перепродажи физическим лицом, не обязанным уплачивать НДС.
Это означает, что физическое лицо, являющееся первым продавцом, не должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, в том числе применяющего специальный режим, даже если этот специальный режим не обязывает его уплачивать НДС.
Если автомобиль приобретен индивидуальным предпринимателем, то НДС при его перепродаже исчисляется исходя из полной цены продажи (без учета НДС).
Хочу также напомнить, что для целей налогового учета необходима документация.
Если частное лицо покупает автомобиль или мотоцикл для перепродажи, продавец, как владелец транспортного средства, также должен попросить у него копию необходимого паспорта и ПТС. Обработка его персональных данных.
При дальнейшей перепродаже транспортного средства каждому продавцу в цепочке необходимы копии тех же документов и договора купли-продажи (сначала между юридическим и физическим лицом, а затем между юридическими лицами между собой). Кроме того, здесь нет лишних выписок из государственных служб или транспортных сайтов, а также отчетов из платных источников о владельцах транспортных средств.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Налог на роскошь: когда повысят налог 1358
Некоторые автомобили облагаются повышенным транспортным налогом. На практике это иногда называют налогом на роскошь. При этом налог на роскошь зависит от средней стоимости и возраста автомобиля. Сразу оговоримся, что налог на дорогие автомобили взимается как с физических, так и с юридических лиц.
Расчет транспортного налога по общим правилам
Налог на передачу рассчитывается для каждого транспортного средства отдельно. В целом налог на передачу за год рассчитывается следующим образом (п. 1 ст. 359, п. 2 ст. 362 ФЗ РФ): ставка налога на легковой автомобиль зависит от мощности двигателя. Налоговый кодекс предусматривает базовую ставку налога, которая может увеличиваться или уменьшаться на региональном уровне, но в 10 раз, то есть чтобы узнать коэффициент для своего региона, нужно искать закон об этом в Российской Федерации. В Налоговом кодексе его нет (п. 1 ст. 361 НК РФ). Информацию о ставках можно также найти в воротах отчетности Федеральной налоговой службы. Кстати, в некоторых регионах организации обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам I, II и III кварталов. Авансы рассчитываются следующим образом: квартальный аванс по транспортному налогу = мощность двигателя транспортного средства (в лошадиных силах) х налоговый коэффициент (в рублях) / 4, а по итогам года производятся дополнительные налоговые платежи по типу: дополнительный налоговый год = мощность двигателя транспортного средства (в лошадях) х налоговый коэффициент (в рублях) — сумма платежей за грузовой автомобиль, уплаченных в отчетном году Ваша консультация Вам может быть интересно: — Транспортный налог — 2025: расчет и оттенки платежа — КБК — Для транспортного налога в организации КБК 2025.
Что такое налог на роскошь?
Однако, помимо модели, важно также контролировать тип двигателя и его кубатуру.
Список Министерства промышленности и торговли на 2025 год
Министерство промышленности и торговли опубликовало «Перечень легковых автомобилей» со «средней стоимостью более 10 миллионов рублей (2024 год)» (информация Минпромторга). В свежий список вошли 517 позиций: 295 моделей среднебюджетных автомобилей стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, годы постройки которых не превышают 10 лет. Его год выпуска составляет не более 20 лет.
Как рассчитать возраст автомобиля класса люкс
Одним из критериев, влияющих на уплату налога на роскошь, является возраст транспортного средства. В этом списке определяется количество лет, прошедших с года постройки автомобиля, например, один год или два-три года (включительно).
Сравните год выпуска вашего автомобиля с годом выпуска автомобиля, указанного в списке. Если они совпадают, то применяется повышающий коэффициент. Если автомобиль был выпущен до или после указанного срока, налог уплачивается в обычном порядке без повышающего коэффициента (письмо Управления Федеральной налоговой службы N БС-4-21/3389@ от 28 февраля 2020 г. вместе со следующим письмом). Министерства торговли и промышленности РФ от 18 февраля 2020 г. N ПГ-20-1225).
Исчисление срока начинается с года выпуска транспортного средства (статья 362, пункт 2 Налогового кодекса РФ).
Если уплата налога зависит от фактической цены автомобиля
Неважно, за сколько вы купили автомобиль и какова его текущая рыночная стоимость. Если фактическая цена вашего автомобиля превышает 10 миллионов рублей, но он не включен в перечень Минпромторга, то применять эту ставку не нужно (письмо Минфина от 13 мая 2019 г. № 03-05-) 06-04/33968).
Напротив, вы можете, например, купить автомобиль за 9,8 млн рублей, но эта модель находится в перечне Минпромторга. Тогда вам придется платить налоги по более высокой ставке.
Если описание автомобиля отличается от того, что указано в каталоге
Модель автомобиля, указанная в каталоге, может несколько отличаться от той, что указана в ПТС автомобиля. Например, Министерство промышленности и торговли выпускало Land Rover Range Rover Sport (vin:. . . .) Следующее описание было дано для автомобиля под названием. Бензиновый 4WD S.
Список включает следующие модели. Автомобили Land Rover модели (версии) ‘Range Rover Sport V6 S/C 3. 0 S 17MY’, тип двигателя ‘бензиновый’, рабочий объем двигателя 2995 куб. см. Таким образом, по мнению Департамента промышленности и торговли, указанная модель Land Rover Range Rover Sport подпадает под категорию, указанную в перечне, и подпадает под повышение транспортного налога (письмо Департамента промышленности и торговли от 11 февраля 2020 г. № 8814/20).
Поэтому следует внимательно сравнивать ПТС с моделями автомобилей, указанными в списке. В случае сомнений обратитесь к разъяснениям Минпромторга и Минфина по конкретной модели.
Если автомобиля нет в списке
то вам придется платить налог без повышающего коэффициента. Однако следует иметь в виду, что список дорогих автомобилей обновляется ежегодно, и вы должны каждый год проверять, включен ли ваш автомобиль в этот список.
Как организации платят налог
Организация уплачивает транспортный налог с каждого зарегистрированного транспортного средства (статья 358 Налогового кодекса РФ). При этом в течение года необходимо уплатить авансовый платеж, если это предусмотрено региональным законодательством (пункт 2 статьи 363 Налогового кодекса РФ). Срок уплаты авансовых платежей одинаков во всех регионах.
Если вышеуказанные даты выпадают на праздничный день, то дата окончания срока действия переносится на следующий первый рабочий день.
Однако годовой налог должен быть уплачен не позднее 28 февраля по истечении года (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ).
Декларацию по транспортному налогу представлять не нужно. Соглашение с Федеральной налоговой службой заключается в следующем. ФНС отправляет сообщение с расчетом налога (п. 4 ст. 363 НК РФ). Если вы не согласны с расчетом, то в течение 20 рабочих дней вы должны направить в ФНС пояснения с расчетом. Если расчет верный, отвечать на запрос налоговой инспекции не нужно.
Как вы считаете, что делать, если расчет сообщения МО неверен, или если в сообщение не включена налоговая обязанность одного из ваших субъектов, рассказывает ведущий эксперт журнала «Главная бухгалтерия» Людмила Елина.
Обновите / измените браузер для просмотра видео
Как уплачивается транспортный налог физическими лицами
Граждане (в том числе индивидуальные предприниматели) уплачивают сбор за налоговые проверки (ст. 3, п. 363 ФЗ РФ). Уведомления за предыдущий год обычно рассылаются в августе-сентябре следующего года. Оно может быть направлено на бумажном носителе или размещено в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС России. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря (статья 1 Налогового кодекса РФ, § 363).
Как правило, налоговая инспекция сама рассчитывает сумму транспортного налога с учетом повышающей ставки (или без нее). Однако имеет смысл проверить информацию по перечню Минпромторга, чтобы избежать налога на налог.