Как рассчитывается подоходный налог при продаже нескольких объектов недвижимости в одном налоговом периоде? Из статьи узнайте о применении налоговых вычетов и расчете налога при продаже двух квартир в одном году.
Продажа двух квартир в одном налоговом периоде: период владения квартирами
Первое, что нужно иметь в виду при продаже двух квартир в одном году, — это период владения квартирами.
Дело в том, что физическое лицо исчисляет и уплачивает подоходный налог с физических лиц (FEPP) исходя из суммы, полученной от продажи имущества, принадлежащего лицу с кодом собственности 217. кодом, когда эти доходы не подлежат налогообложению (ст. 228 п. 1 ст. 2 НК РФ). 217 НК РФ и ст. 217.1 п. 2 п. 17.1 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы налогоплательщика за соответствующий налоговый период в связи с продажей недвижимого имущества и долей недвижимого имущества. В течение более чем минимально ограниченного срока имущество находилось в собственности налогоплательщика. Согласно пункту 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный срок ограничения права собственности на объект недвижимости составляет пять лет, за исключением случаев, предусмотренных статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, если срок владения квартирой, проданной за один год, превышает минимальный срок владения, подоходный налог не уплачивается.
Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты подоходного налога с физических лиц при продаже квартиры, независимо от срока владения квартирой (для этого применяется статья 217.1 Налогового кодекса РФ).
Налог при продаже двух квартир в год
Для расчета налога при продаже большего количества объектов недвижимости в течение года необходимо рассчитать налоговую базу.
Налоговая база по доходам от продажи недвижимости определяется в соответствии со статьей 214.10 ГПК РФ (положения данной статьи применяются к доходам с 01. 01. 2020 года).
В то же время, согласно пп. 1 п. 220-1 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговый вычет по налогу на недвижимость при определении суммы налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимости.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ такой налоговый вычет предоставляется на сумму доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир и комнат, включая частные дома и дачи. Дом, земельный участок с подворьем или доля (долей) в указанном недвижимом имуществе, принадлежащая налогоплательщику на праве собственности менее минимального срока исковой давности владения недвижимым имуществом, определяемого в соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса РФ, и относящаяся к субъекту Федерации, не может превышать общую сумму 1 000 000 рублей.
При этом вместо получения налогового вычета по налогу на недвижимость налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такой недвижимости (пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
Налоговый вычет при продаже двух квартир
В связи с вышесказанным могут возникнуть вопросы по исчислению налога и применению налоговых вычетов в случаях продажи нескольких объектов недвижимости в одном году. Рассмотрим некоторые из них.
Можно ли применить скидку в размере 1 млн рублей к каждой квартире?
Если налогоплательщик продает несколько объектов недвижимости в течение одного года, то указанное ограничение применяется суммарно ко всем проданным объектам.
Если налогоплательщик продает две квартиры в течение одного года, можно ли одновременно применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей, чтобы учесть расходы на приобретение этих квартир?
Минфин пояснил это следующим образом Если в связи с выручкой от продажи одного из объектов недвижимости в течение одного налогового периода реализуется больше объектов недвижимости, налогоплательщик вправе заявить налоговый вычет по налогу на недвижимость в размере, установленном п. 1 гл. 220 Налогового кодекса РФ, общая сумма которого не превышает 1 000 000 рублей, а доходы от реализации иных объектов уменьшаются на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих объектов. Объект, о котором идет речь (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 24 марта 2020 г. N 03-04-05/22755, адресованное ).
! Данная публикация носит ознакомительный характер. В частности, в Вашем случае просим обратиться в налоговые органы для обсуждения вопросов, связанных с исчислением налога при продаже нескольких квартир в течение одного налогового периода.
Так, для расчета налога при продаже двух квартир в одном году в первую очередь определяется необходимость уплаты налога (обязанность по уплате НДФЛ не возникает при продаже квартиры, находившейся в собственности более установленного законом минимального срока владения). Кроме того, для определения налога при продаже нескольких объектов недвижимости в одном налоговом периоде учитывается возможность применения налоговых вычетов и учета затрат на приобретение недвижимости.
Налог на вторую квартиру — будет ли он выше — чем на первую?
Если в собственности есть вторая квартира, то налог рассчитывается исходя из валовой кадастровой стоимости всех объектов, находящихся в собственности.
Если в собственности две квартиры, налог рассчитывается, как указано выше, но налоговый вычет (стоимость 20 кв. м) предоставляется только для той квартиры, для которой выбран плательщик.
Если общая кадастровая стоимость всех объектов, подлежащих налогообложению, составляет менее 300 миллионов рублей, ставка налога не может превышать 0,1 %, но может быть увеличена муниципалитетом, но не более чем в три раза.
Налог уплачивается по месту нахождения недвижимости. Согласно уведомлению, направленному налоговой инспекцией.
Налог будет вводиться постепенно до 01. 01. 2020 года.
Если в собственности две квартиры, налог рассчитывается, как указано выше, но налоговый вычет (стоимость 20 кв. м) предоставляется только для той квартиры, для которой выбран плательщик.
καιμουείπαν-δενχρε first ζεταινακωεπιλογή
117ФЗ Глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации Глава 32. Порядок определения налоговой базы по налогу Статья 403, глава 40 НК РФ Имущество физических лиц Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения 3. Налоговая база в отношении квартиры определяется как уменьшенная стоимость недр на стоимость земли в размере 20 квадратных метров общей площади ее помещения. (Не только пенсионеры). Статья 406. Налоговые ставки 2. Если налоговая база определяется исходя из суммы налога, налоговая ставка определяется в размере, не превышающем: 1) 0. 1% : дом, квартира, комната, (по каждому объекту отдельно не суммируется стоимость объекта) 3. Налоговая ставка, указанная в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи может быть признана недействительной или увеличена, но не менее чем в три раза, нормативным правовым актом представителя муниципального образования. (от 0,1% в пункте 1 до 0,3% в пункте 3) Статья 407. Налоговая льгота 7. Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представляет уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении объектов налогообложения любого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Статья 408. Порядок исчисления суммы налога.
1. сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам каждого налогового периода по объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей 2. сумма налога исчисляется на основании сведений, представляемых в налоговый орган в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса 8. сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения процедуры определения налоговой базы исходя из суммы налога по объекту налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи. В следующей формуле:
где N — сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения в течение налогового периода права собственности налогоплательщика на конкретный объект налогообложения возникновение (прекращение) права на освобождение, изменение доли совместной собственности на объект налогообложения и расчет исчисленной суммы налога (Н) производятся с учетом положений пунктов 4 — 6 настоящей статьи. — Н1 — сумма налога, исчисленная в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи. Налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 403 настоящего Закона, без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи. 0. 4 — в отношении второго налогового периода …. 0. 6 — в отношении третьего налогового периода…. 0. 8 — в отношении четвертого налогового периода, к которому относится налоговый период
Я позвонила в налоговую и мне сказали, что я не пенсионерка, никаких пособий не получаю и ничего записывать не надо.
Пойдите в частный кабинет в Гослуге и заполните заявление, чтобы узнать, на какую квартиру распространяется льгота. Если вы никогда раньше не были в личном кабинете, то для первого раза вам нужно будет получить пароль в налоговой инспекции. Пароль вам выдадут в налоговой инспекции, когда вы предоставите им свой паспорт и номер НДС.
Должен ли я также платить налог за вторую квартиру в собственности?
Вторые квартиры — не редкость для жителей крупных российских городов, таких как Москва и Санкт-Петербург. Некоторые покупают вторую квартиру только для того, чтобы попытаться спасти деньги от инфляции, и при этом не собираются в будущем заниматься коммерческой деятельностью со своей недвижимостью. Для кого-то вторая недвижимость — источник дополнительного дохода, кому-то квартира достается по наследству. < Span> Вторые квартиры — не редкость для жителей крупных российских городов, таких как Москва и Санкт-Петербург. Некоторые покупают вторую квартиру только для того, чтобы попытаться спасти деньги от инфляции, и при этом не собираются в дальнейшем заниматься коммерческой деятельностью со своей недвижимостью. Для кого-то вторая недвижимость — это источник дополнительного дохода, а кому-то квартира достается по наследству. Некоторые люди покупают вторую квартиру только для того, чтобы попытаться спасти деньги от инфляции, и при этом не собираются в будущем заниматься коммерческой деятельностью со своей недвижимостью. Для некоторых людей другая недвижимость является источником дополнительного дохода, а некоторые получают квартиру в наследство.
Однако, независимо от природы ее происхождения, вам все равно придется платить налог на вторую квартиру, которой вы владеете. Портал ГдеЭтотДом.РУ выяснил, какие ставки налога действуют сейчас и как они будут рассчитываться после вступления в силу Федерального закона о едином налоге на недвижимость. Единый налог на недвижимость, который заменит действующий налог на недвижимость, обещают ввести в 2014 году, но вводить его будут поэтапно (земельный кадастр, т.е. приближенный к рынку), так что недвижимость во всех регионах уже не будет оцениваться. Завершится только в 2018 году), россияне еще некоторое время будут платить налог по старой системе. В частности, уже известно, что в Санкт-Петербурге, по данным Комитета по территориальным ресурсам и землеустройству, налог на жилую недвижимость, рассчитанный по кадастровой стоимости, вступит в силу не раньше 2015 года. В случае принятия закона владельцы двух и более объектов жилой недвижимости будут платить налог по ставке, рассчитанной от общей стоимости земли всех объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц. Согласно закону, ставка налога составляет 0,05-0,1%. Недвижимость с высокой стоимостью земли (более 300 млн рублей) облагается налогом в размере 0,5% (без возможности снижения налога на местном уровне), который применяется независимо от количества собственников и наличия или отсутствия у них льгот. Все владельцы недвижимости имеют право на налоговый вычет на 20 кв. м жилой площади по выбору собственника. По словам Андрея Гусева, управляющего партнера юридической фирмы Borenius, данный вычет не применяется. В настоящее время повышенные налоговые ставки или дополнительное налогообложение предусмотрены, когда человек владеет несколькими объектами недвижимости, и в таких случаях не имеет значения, идет ли речь о доле в первой квартире или во второй, — поясняет юрист. В настоящее время в России имущество облагается налогом на имущество физических лиц. Ставка налога варьируется от 0,1 до 2 % в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Инвентаризационная стоимость рассчитывается с учетом естественного износа имущества и тенденции роста цен на строительную продукцию.
Проекты и услуги. (В Москве инвентаризационные цены на недвижимость определяются Бюро технической инвентаризации (БТИ), в Санкт-Петербурге — Бюро проектной инвентаризации (БПИ). На практике инвентаризационные цены могут отличаться от рыночных в 10 или раз). Речь идет о местных налогах, размер которых определяется местными властями в пределах, установленных на федеральном уровне, — поясняет Андрей Гусев. — Например, в Санкт-Петербурге этот налог на жилые дома составляет от 0,1-0,3% в зависимости от общей площади недвижимости (0,1% до 300 000 рублей, 0,2% от 300 000 до 500 000 рублей и 0,2% свыше 500 000 рублей — 0,3%). Согласно Закону г. Москвы № 2 47 «О ставке налога на недвижимость физических лиц», ставка налога на жилую недвижимость, принадлежащую «Байюньму», практически совпадает со ставкой, установленной властями Санкт-Петербурга. 0,1% для недвижимости инвентаризационной стоимостью до 300 000 рублей, 0,2% для жилой недвижимости стоимостью от 300 000 до 500 000 рублей и 0,5% для недвижимости стоимостью свыше 500 000 рублей. . Татьяна Елекоева, колумнист ГдеЭтотДом.РУ Источник.
Подписывайтесь на Telegram и получайте самые свежие новости обо всех рынках недвижимости