Подборка наиболее важных документов по вопросу Налог на недвижимость в ЭП, в том числе нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов по.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статус: в каком порядке граждане признаются малообеспеченными для целей предоставления социального жилья (Азбука Закона, 2024) и ценность семейных ценностей — субъекты налогообложения определяются суммой стоимости определенных видов имущества. Оно принадлежит семье на правах собственности. При этом стоимость земли, зданий, сооружений и нежилых помещений считается в районе рыночной стоимости и рыночной стоимости панакоплений в специальных потребительских кооперативах (ЖСК, СПК и т.д.). Информация предоставляется заявителем, заверяется сотрудником соответствующего кооператива. Стоимость дома в расчет не включается. При расчете стоимости жилья учитывается стоимость имущества, проданного семьей в течение двух календарных лет, предшествующих году постановки на учет, году признания семьи малоимущей и году подачи заявления (п. 3. 5 Методики).
Тема: Налог на недвижимость физических лиц и организаций в отношении квартир, приобретенных членами потребительских кооперативов. (Письмо Минфина России от 09. 03. 2022 N 03-05-06-06-01/16919). Строительные потребительские кооперативы, гаражные или иные потребительские кооперативы уплачивают свою часть взноса в полном объеме и получают право собственности на объект недвижимости.
Нормативные акты.
ФНС России «Методика исчисления налога на недвижимость, приобретенную физическими лицами в результате полной уплаты паевых взносов» Данные изменения направлены на применение пункта 4 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. Лицо, состоящее в кооперативе, приобретает право собственности на имущество в соответствии с член жилищного, жилищно-строительного, гаражного или иного потребительского кооператива, лицо, состоящее в квартирной, дачной, гаражной или иной предусмотренной для них местности, имеющее право на взимание налога с паевых взносов, уплаченных в полном объеме паевых взносов.
Земля под гаражом
Налоги на землю под гаражом должны уплачиваться собственником в общем порядке в соответствии с нормами главы 31 Федерального налогового кодекса РФ. При этом налоговые обязательства здания гаража, находящегося в частной собственности, и участка под ним начисляются отдельно друг от друга по разным ставкам. Кто выступает в качестве налогоплательщика, зависит от того, кому принадлежит участок — физическому лицу или гаражному кооперативу.
Земельный налог на гаражи
Независимо от назначения, земля подлежит налогообложению. Размер налога зависит от площади участка владельца, типа земли, наличия или отсутствия налоговых льгот. Налоговые органы рассчитывают налог, подлежащий уплате физическими лицами, в то время как юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. Отчеты предоставляются только для юридических лиц. Физические лица должны уплатить налог до 1 декабря после отчетного года.
Налог на гараж рассчитывается от стоимости земли, на которой расположено здание. Пошлина вычитается в конце налогового периода по стоимости, действующей на 1 января отчетного года. Если недвижимость была приобретена во владение, а не с начала года, то в вид расчета в таких случаях вводится стоимость, указанная на дату внесения недвижимости в базу данных Единого государственного реестра недвижимости (суммарно за все месяцы / 12 месяцев владения).
Некоторые физические лица имеют право пользоваться налоговыми льготами в пределах 600 кв. м от участка. Такие правила касаются только отдельных участков, принадлежащих следующим категориям собственников.
Налог на землю под гаражами для пенсионеров и других льготников
Если земля находится в собственности физического лица, то налог на землю под гаражом пенсионера рассчитывается с учетом вычета стоимости земельного участка площадью 600 кв. м, если эта льгота не используется для другого налогооблагаемого участка (статья 391, подпункт 9 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ). Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать соответствующее уведомление в ФНС, указав, в отношении какого участка применяется уменьшение налогооблагаемой базы.
Если земля под гаражом принадлежит гаражному кооперативу (ГСК), то земельный налог платит сам кооператив. В этом случае стоимость налога, уплаченного ГСК, возмещается кооперативу физическим лицом, уплачивающим членские взносы. Тонкие различия в применении налоговых вычетов по земельному налогу пенсионерами раскрыты в письме Минфина № 03-05-06-01/6058 от 2 апреля 2019 года.
Налоговые ставки в разных муниципалитетах могут отличаться. Статьей 394 Федерального налогового кодекса РФ установлена базовая налоговая ставка, которая может корректироваться муниципалитетами. Максимальные ставки земельного налога на жилые участки, участки для ведения личного подсобного хозяйства и т. д. не могут превышать 0,3%, а на другие участки — 1,5%. Ставки земельного налога для всех регионов можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
Пример.
Рассмотрим на примере, как рассчитывается налог на участок под гаражом пенсионера, имеющего несколько участков.
Участок, на котором расположен гараж в доме и коммуналка, составляет 700 кв. м. Половина этой площади (350 кв. м) оформлена на пенсионера, а вторая доля принадлежит его сыну. Льготы распространяются на ту часть недвижимости, которая принадлежит пенсионеру (600 кв. м льготной стоимости), а второй владелец, не являющийся льготником, должен оплачивать полный налоговый счет.
Предположим, что налоговая ставка составляет 0,1%, а стоимость всего участка — 1 800 000 рублей. В этом случае, применяя вычет на 6 соток, пенсионер вообще не будет платить земельный налог, а второй собственник, облагаемый налогом, будет должен 900 рублей (1 800 000/2 х 0,1%).
Дополнительную информацию по этому вопросу можно получить в КонсультантПлюс. Бесплатный двухдневный пробный доступ к системе.
Уплата земельного налога гаражно-строительными кооперативами
В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Земельный налог устанавливается и взимается в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Его уплата обязательна в соответствующем муниципальном районе.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Организации и физические лица не признаются налогоплательщиками земельного налога в отношении земельных участков, находящихся на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды (статья 388 Налогового кодекса).
Пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации органами государственной власти в Едином государственном реестре. Государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В данном случае основанием для взимания земельного налога является наличие правоустанавливающего документа на земельный участок, находящийся в распоряжении налогоплательщика.
Таким образом, цеховые кооперативы должны уплачивать земельный налог только в отношении земельных участков, принадлежащих кооперативу на основании соответствующих прав. В отношении земли, принадлежащей членам кооператива, члены кооператива должны быть признаны плательщиками земельного налога в соответствии с правоустанавливающим документом.
Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса, объектом налогообложения по земельному налогу признаются сговоры в пределах населенного пункта, на территории которого взимается налог.
Согласно статье 11.1 Земельного кодекса РФ, участок является частью земной поверхности и его границы определяются в соответствии с федеральным законом.
Согласно статье 394 Налогового кодекса, ставка расчета земельного налога определяется нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования в пределах, указанных в пункте 1 статьи 394 Налогового кодекса. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от разрешенного использования категории земель и (или) участка.
Также обращается внимание на то, что при установлении земельного налога нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса могут быть определены налоговая льгота, ее основания и порядок применения. В том числе определять сумму, не облагаемую земельным налогом, для конкретной категории налогоплательщиков.
Поэтому по вопросам, связанным с уточнением конкретных налоговых ставок и установлением налоговых льгот по уплате земельного налога, необходимо обращаться в представительный орган муниципального образования той территории, на которой расположен гаражный кооператив.
Платить налоги в гаражном кооперативе?
По закону ЭСК являются некоммерческими организациями, но никто не мешает руководству кооператива заниматься предпринимательской деятельностью.
В вопросах налогообложения действуют те же правила, что и для юридических лиц. Это означает, что они платят налог на свою коммерческую и уставную деятельность.
Отсутствие предпринимательской деятельности
Если советник не функционирует, подоходный налог не уплачивается. Однако это не освобождает кооперативы от уплаты налога на недвижимость. Что необходимо оплатить? Что признается имуществом в этом случае? Дороги — подъездные пути — открытые для мастерских.
У EAS есть собственное помещение для встреч с владельцами и сбора денег. Все это облагается налогом. Там, где находятся транспортные средства, налог платит владелец.
Таким образом, если СВА не занимается бизнесом, то платятся следующие налоги.
Если таковые имеются.
В большинстве случаев HEXA не преследует цели получения прибыли. Акционеры просто управляют гаражом и все.
Важно! При желании кооператив может вести коммерческую деятельность, например, бесплатно сдавать гараж в аренду, ремонтировать автомобили владельцев и т. д.
В таких случаях нанимается бухгалтер, рассчитываются расходы и разделяются на некоммерческую и коммерческую деятельность.
В некоторых случаях расходы могут не разделяться, в результате чего возникает необходимость уплаты налога на прибыль в соответствии с требованиями статьи 251, подпункт 14, пункт 1 Федерального налогового кодекса РФ. Наемному персоналу выплачивается заработная плата, а также уплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование и ЕСН.
Оказывая услуги владельцам гаражей, кооператив получает доход, который распределяется между всеми членами ГСК. Существует также термин «кооперативные выплаты».
В этом случае с общей суммы дохода необходимо уплатить 13 % НДФЛ. При расчете дохода учитываются штрафы, уплаченные членами кооператива за несвоевременную уплату взносов, и проценты по деньгам, размещенным в банке на непредвиденные нужды.
Например, в июле 2017 года бухгалтер получил 500 рублей в качестве процентов по банковскому вкладу и 6 000 рублей в качестве штрафа. В результате на балансе было отражено 6,5 000 рублей, из которых вычли 13 % в качестве НДФЛ, а оставшиеся деньги раздали владельцам мастерской.
В случае предпринимательской деятельности список налогов увеличивается, и уплачиваются следующие
Кроме того, при найме сотрудников необходимо вносить следующие обязательные взносы
Каковы проблемы налогообложения?
Налогообложение является серьезной нерешенной проблемой в России. Без организации налогообложения в рамках российского законодательства невозможно улучшить экономическое положение страны. Экономика — это главный проводник национальных интересов, и она является естественным следствием эффективной системы налогообложения.
Создавая гаражно-строительный кооператив и регистрируя его в соответствии с законом, учредители сталкиваются с проблемой. Они не знают, какие налоги должны платить, как их платить, что считается льготой, а что нет.
Чтобы избежать юридических проблем, рекомендуется сразу после регистрации SSE обратиться к юристу.
Изучение налоговых льгот: семинары для пенсионеров и кооперативов
Как мои платежи за гараж и земельный налог соотносятся с возможностью получения налоговых льгот для пенсионеров?