05. 10. 2016 Напечатано в августе Федеральная налоговая служба выпустила два письма, в которых сообщила, что аудиторы будут проверять регистрацию директоров и массовые адреса компаний. На чем основаны эти проверки, как они проводятся и чем рискуют компании и их руководители?
Что это за проверки и в чем они заключаются?
С 1 января 2016 года вступили в силу поправки № 129-ФЗ к Федеральному закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь аудиторы имеют право проверять достоверность сведений, указанных при первичной регистрации или уже включенных в единый государственный реестр юридических лиц, в том числе сведений о директорах и руководстве компании. Проверка данных — это процесс, направленный на очистку реестра юридических лиц на текущий день и обеспечение соответствия всех сведений действительности. Порядок проведения проверки данных в ЕГРЮЛ описан в приказе Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2016 года ММВ-7-14/72@. В августе приказ был дополнен еще двумя письмами. ГД-4-14/14126 и № ГД-4-14/14127 разъясняют основные положения закона для инспекторов, контролирующих достоверность сведений. Оба документа посвящены одному и тому же. Разница между ними лишь в том, что одно письмо касается компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, а второе — юридических лиц, зарегистрированных после этой даты. Основанием для проведения мероприятий по контролю достоверности сведений является поступление заявлений налогоплательщиков от заинтересованных лиц о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ и иной информации о недостоверных сведениях в реестре.
Кого именно контролируют сотрудники?
Инспектор выясняет, что эти данные были обнаружены регистрирующим органом (для компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, это нужно было сделать до 1 сентября 2016 года), а в остальных случаях — в срок до последнего дня последнего календарного месяца.
При получении информации регистратор обязан незамедлительно отреагировать и провести проверку достоверности сведений в ЕГРЮЛ, то есть изучить имеющиеся у регистратора документы и сведения, в том числе возражения. Документы и пояснения, представленные заявителем, помимо соответствующих лиц, получить необходимые пояснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, провести осмотр имущества и при необходимости привлечь экспер экспертов для участия в проверке.
Как я могу убедиться в том, что моя компания находится в зоне риска проверки?
Чтобы выяснить, не грозит ли компании проверка из-за недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, сначала проверьте, нет ли недостоверных фактов в сведениях о компании, содержащихся в реестре.
Уведомляются ли организации заранее о начале проверки?
Инспекторы не обязаны уведомлять кого-либо о начале проверки. В большинстве случаев такие проверки проводятся после вынесения решения аудитором или при регистрации сведений о компании в ЕГРЮЛ.
Могу ли я ознакомиться с каталогом?
На сайте nalog.ru размещена общедоступная информация о юридических лицах, в том числе там можно проверить, нет ли у компании сигналов о недостоверности информации. Компании, желающие ознакомиться со списками, перечисленными в вышеупомянутом письме Федеральной налоговой службы, то есть с информацией, предоставляемой налоговыми органами зарегистрированным и состоящим на учете в Федеральной налоговой службе налогоплательщикам по результатам проверок, вероятно, обнаружат, что эти списки не являются общедоступными и общеупотребительными.
Если существование недостоверных данных будет установлено, что произойдет дальше?
Если данные, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, признаны недостоверными, может быть получено решение об отказе. Если проводится проверка в отношении информации, уже имеющейся в едином государственном реестре юридических лиц, и обнаруживается, что имеются неточности в адресе, весе акций, недостоверная информация о зарегистрированном владельце АО. Аудитор информирует компанию о полученном уведомлении. Срок ответа представителя компании составляет 30 дней с момента получения уведомления ФНС. Если ответ не получен, регистратор вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.
В случае проведения проверки на основании частичного запроса о предоставлении информации о недостоверности сведений, содержащихся или включенных в Единый государственный реестр юридических лиц, заинтересованное лицо информируется о результатах проверки. В течение 10 дней со дня завершения всех мероприятий.
Может ли предприятие вносить изменения в вид деятельности?
Предприятие не может вносить изменения в свою деятельность. Более того, такие сигналы учитываются соответствующей компанией при анализе целостности. Сегодня никто не ищет проблем и не претендует на сотрудничество с сомнительной компанией. Поэтому сама компания в первую очередь заинтересована в чистоте сведений в едином государственном реестре юридических лиц, так как может потерять деловых партнеров.
Кто в компании несет ответственность за результаты проверки?
Решение о регистрации тех или иных сведений в ЕГРЮЛ принимает учредитель. Однако, поскольку руководитель является заявителем, он несет за него ответственность и штрафует за недостоверные сведения.
Какие штрафы могут быть наложены за несоблюдение требований?
Руководитель компании штрафуется за предоставление недостоверной информации в регистрирующий орган. Максимальный размер штрафа составляет 10 000 рублей (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Достаточно ли устранить правонарушение, чтобы снять сигнал?
Правонарушение должно быть устранено, после чего инспектор обязан снять «черный знак», внеся в него соответствующие изменения. Если сигнал был сделан неправильно, необходимо подать заявление в регистрационную палату и приложить подтверждающие документы (например, адрес, документы на владение, если таковые имеются, или, если офис арендуется, гарантийное письмо от собственника. В нем наниматель указывает местонахождение вашей компании, платежное поручение об оплате аренды, документ о праве собственности, заверенный арендодателем).
Влияют ли результаты проверки на дальнейшее отношение инспектора к компании?
Если вы не выполните эту информацию, то, конечно, будете иметь негативные последствия для дальнейшего общения с налоговыми органами. Наиболее очевидно, что вас будут воспринимать как безжалостного налогоплательщика. Также могут возникнуть проблемы с контрагентами, которые принимают налоговые вычеты или списывают расходы на сотрудничество с вами, потому что вы, например, ненадежный партнер.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Через интернет.
Информация о компании содержится на сайте narog.ru. Этот ресурс позволяет выявить подозрительные события, касающиеся деятельности контрагентов, в том числе и массовых. На сайте содержится вся необходимая информация о налогоплательщиках.
Есть специальный раздел «Информация о ФЛС, в ведении которых находится множество юридических лиц». В этом разделе вы найдете информацию обо всех руководителях, отвечающих более чем за 10 предприятий.
Как провести проверку? Вам необходимо ввести в соответствующее поле ФИО руководителя и его НДС. В этом сервисе вы можете найти как массовых директоров, так и массовых учредителей. В строке поиска необходимо указать, кого именно вы хотите найти.
Важно: для получения информации не обязательно вводить все данные о руководителе. Например, если пользователь не знает НДС-идентификатор директора, достаточно ввести полное имя. Далее необходимо нажать клавишу «Поиск». Pollos выведет информацию о самом руководителе и его имени. Пользователь может не иметь никакой информации о руководителе. В этом случае он может увидеть полный список массовых директоров.
Информация! Информация на сайте обновляется раз в неделю.
Если контрагент специализируется на государственных контрактах, его благонадежность контролируется через ресурсы Zakupki. gov. ru.
Проверка кредитоспособности.
Имеет смысл проверить полномочия генерального директора. Для этого необходимо запросить у контрагента такие документы.
Контрагент не обязан предоставлять документацию. Однако обычно он идет на встречу, если хочет работать с партнером.
Существуют риски и для самой компании.
Организации, руководители которых имеют высокий бизнес, имеют следующие негативные последствия
Это означает, что руководитель должен ввести список массовых директоров. Если менеджеру необходимо руководить большим количеством организаций, ему следует ограничиться четырьмя выпусками. Это допустимое количество компаний, которыми может управлять человек.
Риски для контрагентов компании.
Не доверяющие друг другу контрагенты сталкиваются со следующими рисками.
Ненадежные компании могут сорвать контракт, не выполнив свои обязательства.
Почему это важно?
На практике некоторые руководители управляют одновременно 250 предприятиями. Понятно, что такие руководители не могут в полной мере выполнять свои обязанности, даже если они только подписывают документы. Как правило, предприятие с таким руководителем — это предприятие-однодневка. Иными словами, руководитель — это просто человек, который за деньги предоставил свои паспортные данные. Фактически он ничем не управляет. Такая организация создается для уклонения от уплаты налогов.
Если эксперт выявляет признаки массовой деятельности, начинается проверка. В ходе нее выясняется, является ли деятельность виртуальной или нет.
Что делать, если в компании есть массовый администратор?
Если аудиторская структура выявляет признаки массовой активности, на беседу обычно вызывают ответственного за бизнес. Он должен доказать, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Рассмотрим пример аргументации. Человек управляет несколькими предприятиями, объединенными в фермерское хозяйство. В этом случае необходимо проверить независимость каждого предприятия. Признак независимости:
В качестве доказательств выступают различные документы и свидетельские показания.
Последствия для компании, если ответственное за нее лицо признается массовым менеджером.
При превышении установленных критериев компания попадает в поле зрения налоговых органов. Если внимание налоговых органов усиливается, компания сталкивается с постоянными проверками со стороны налоговых органов.
Налоговые проверки и списки подозрительных предприятий
Список подозрительных предприятий ежемесячно формируется специалистами Федеральной налоговой службы. Этот список направляется в региональные ФНС. На основании этого справочника налоговые органы организуют проверки.
Проверки могут быть масштабными и включать в себя следующие этапы.
Например, налоговые органы могут не обнаружить бизнес по определенному адресу, если применяются определенные меры контроля.
Также налоговики могут получить данные, подтверждающие фиктивную деятельность генерального директора. В этом случае информация о достоверности субъекта регистрируется в Едином государственном юридическом лице (ЕГРЮЛ).
Риски и риски массового руководителя компании
Обратите внимание, что утверждение массового директора компании в качестве руководителя компании вредно как для самой компании, так и для ее контрагентов. Учитывайте все риски и опасности.
Негативные последствия работы массового менеджера компании
Компания, чьи менеджеры увеличили бизнес, может столкнуться с такими негативными последствиями, как.
Иными словами, тот факт, что менеджер находится в списке массовых директоров, негативно сказывается на всех аспектах бизнеса.
Негативные последствия массовых руководителей для контрагентов компании
Неблагонадежные бизнес-контрагенты сталкиваются со следующими проблемами.
Кроме того, неблагонадежная компания может сорвать сделку, не выполнив свои обязательства, что приведет к ущербу для контрагента этой компании.
Средства контроля.
Обратите внимание, что проверка массовости менеджера является обязанностью контрагента по сделке. В ходе проверочных мероприятий эта информация получается.
Аргументы в пользу независимости компании по отношению к налоговым службам.
Если контролирующий орган выявляет признаки массового управления, то, как правило, ответственное за бизнес лицо вызывается на налоговую проверку и получает соответствующие доказательства того, что компания действительно является субъектом экономической деятельности. Если физические лица управляют несколькими предприятиями, то в этом случае необходимо установить независимость каждой базовой компании. Признаками независимости компании являются следующие ситуации
Подтверждением этих событий являются различные документы или свидетельства.
У вас есть еще бухгалтерские или налоговые вопросы? Задайте их казначею на форуме.
Стандартные признаки: массовое юридическое бюро — ‘массовое’ управление — численность персонала от 0 до.
. «Заявитель, по «массовому» адресу, с «массовым» директором и (или) учредителем». Кроме того, «массовый.
В Управлении Федеральной налоговой службы по Москве вновь проанализировали способы уклонения от уплаты налогов, выявленные столичными ревизорами в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное правонарушение осталось прежним — сотрудничество с фирмами-однодневками. Управление Федеральной налоговой службы по Москве вновь проанализировало способы уклонения от уплаты налогов, выявленные столичными инспекторами в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное нарушение остается прежним — сотрудничество с предприятиями.
. По адресам «крупных регистраций» работают «крупные» руководители и учредители или заявители.
. Увеличивается вероятность отказа в регистрации. Понятие «массовый директор» не имеет правовой основы. Поэтому.
. (4) массовый директор; (5) массовый адрес для выполнения договорных обязательств.
. Клиентом стороны является «массовый директор» и номер телефона, указанный в реестре.
Основной вид деятельности компании назывался «Жилищные и коммунальные услуги»; компания также занималась управлением недвижимостью за вознаграждение. В уточненной декларации по НДС за второй квартал 2016 года компания попросила скидку на приобретение специализированного холодильного оборудования для масла. По результатам камеральной проверки ФНС отказала в вычете и доначислила налоги, пени и штрафы. Это свидетельствовало о том, что данная сделка не характерна для обычной деятельности налогоплательщика. В ходе проверки было отмечено, что.
. . «Традиционное использование предприятий-однодневок с массовым директором и массовым руководством потеряло смысл».
Что такое массовость?
Согласно российскому законодательству, точного переката массы не существует. Действительно, его ввели налоговые органы. В рамках борьбы с фирмами-однодневками, недобросовестными и безжалостными организациями, Федеральная налоговая служба установила критерии их выявления. В число этих критериев входит массовость адреса регистрации руководителя компании. На практике это всего лишь количественный показатель, фиксируемый в официальных документах. При создании бизнеса необходимо обязательно указывать его юридический адрес, ФИО руководителя. По официальным данным, это вызывает сомнения, если один человек значится руководителем нескольких предприятий. В таких случаях огромную роль играет генеральный директор. Согласно последним изменениям, принятым налоговыми органами, определение этого показателя зависит от даты регистрации бизнеса. Если он установлен до первого дня августа 2016 года, то под пристальное внимание попадут те, кто фигурирует более чем в 50 предприятиях. После указанных дат критерии становятся более строгими. Количество фирм, в которых человек может фигурировать и не считаться крупным, сократится до 5.
Когда следует проверять руководителей?
Генеральные директора должны проверять публику во всех случаях, когда появляются новые контрагенты. Если за спиной человека упоминается большой бизнес, это повод для беспокойства. Начинать сотрудничество с такими партнерами опасно. Подозрительные предприятия оказываются «однодневными», а их руководитель — номинальным. А это может означать целый ряд негативных последствий. Во-первых, это может негативно отразиться на деятельности и финансовом положении самого бизнеса. Во-вторых, налоговые органы могут поставить под сомнение обоснованность произведенных расчетов, а также могут поставить под сомнение скидки, которые грозят дополнительными налоговыми выплатами. Получать такую информацию по вновь созданным предприятиям не обязательно. Если выбранный адрес или генеральный директор числится за многими другими компаниями, Федеральная налоговая служба может отказать в регистрации.
Служба проверяет однодневные поручения контрагентам-однодневкам по критериям ФНС и анализирует данные в Государственном реестре ЕГРЮЛ и базе ЕГРЮЛ Федерального арбитражного суда и налоговой службы. Светофорные индексы указывают на опасность работы с компаниями.
Варианты по теме:
На сайте ФНС можно рассчитать «больших» директоров
Официальный сайт Федеральной налоговой службы можно использовать для контроля «массовости» руководителей. В этой статье рассказывается о том, зачем проводятся такие поиски и как их провести с максимальной эффективностью.
А как же массовый менеджер — аудит сайта налоговых служб?
На вопрос «Как проверить генерального директора массового директора? ‘ Есть простой ответ. Это можно сделать с помощью сервиса «Прозрачный бизнес онлайн», который работает на официальном сайте налоговой инспекции. Информацию можно найти в разделе «Регистрация в ЭЛ».
В поле «Поиск» необходимо ввести имя контролируемого руководителя. Отметьте, кого мы ищем — руководителя или учредителя, и нажмите на кнопку «Поиск».
Система отобразит ряд организаций, в которых искомое лицо является учредителем или руководителем.
Помимо проверки на соответствие занимаемой должности генерального директора, сайт может предоставить информацию о.
Данный сервис предназначен для налогоплательщиков, заинтересованных в реальном сотрудничестве с потенциальными партнерами. Налоговые органы сами контролируют компании по своим каналам, и если обнаруживают, что информация недостоверна, то проводят предварительную предупредительную беседу, убеждаясь в тщетности своих усилий, и любая негативная информация немедленно обнародуется на ЕГРЮЛ. Кроме того, совместно с правоохранительными органами инициируются налоговые проверки и расследования.
Что делать, если у контрагента есть массовый менеджер? Ответ кроется в системе КонсультантПлюс. Получите тестовый доступ и приступайте к ответу на вопрос. Бесплатно.