Приобретая квартиру в ипотеку, вы получаете сразу два налоговых вычета: один — со стоимости недвижимости, другой — с процентов по кредиту.
Покупка квартиры в ипотеку дает право на одновременное получение двух налоговых вычетов — от стоимости жилья и от процентов по кредиту. В первом случае можно вернуть 13 % от стоимости жилья, но не более 260 000 рублей. С уплаченных процентов можно получить до 390 000 рублей. Кто имеет право на налоговый вычет? И как получить возврат уплаченного налога?
Кто может рассчитывать на оба налоговых вычета?
Какую сумму можно вернуть?
Скидка на недвижимость при покупке жилья предоставляется один раз каждому человеку, с учетом лимита — 2 млн рублей. Порог для получения вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн рублей. Если цена квартиры высока, а проценты по кредиту превышают 3 млн рублей, вы не сможете получить более 13% от указанного лимита (260 000 и 390 000 рублей соответственно).
Если квартира стоит менее 2 млн рублей и была приобретена после 2014 года, остаток скидки можно перенести на другой объект недвижимости, пока не будет израсходован весь лимит. Если квартира была приобретена до 2014 года, остаток имущественной скидки не может быть перенесен. Однако процентная скидка предоставляется только по ипотеке. Если по ипотеке возвращается хотя бы 1 рубль процентного налога, вычет по другой ипотеке не предоставляется.
Игорь купил квартиру в ипотеку. Стоимость самой квартиры составляла 2 000 000 рублей, а проценты по кредиту он должен был выплатить в размере 930 000 рублей. С учетом ограничений это означает, что вернуть можно 2 000 000 * 13 % 930 000 * 13 % = 380 900 рублей.
Если часть квартиры оплачивается за счет средств материнского капитала, то имущественный вычет с этой суммы не предоставляется. В этом случае средства материнского капитала должны быть вычтены из стоимости квартиры.
Не ждите, что вам сразу выплатят 650 000 рублей. Она будет выплачиваться в течение нескольких лет. Каждый год вы будете получать именно ту сумму, которую заплатили государству в виде НДФЛ в предыдущем году. Даже если вы имеете право на различные налоговые вычеты, например, за открытие инвестиционного счета или оплату образования, государство все равно не вернет вам больше, чем получило от вас. Это всегда будет максимум 13 % от вашего годового дохода.
Годовой доход Игоря составляет 720 000 рублей (60 000 рублей в месяц). Из них он платит государству 13% (93 600 рублей) в качестве подоходного налога. Игорь может вернуть только 389 900 рублей, не считая имущественного вычета на покупку квартиры, поэтому первые четыре года он будет получать 93 600 рублей, а оставшиеся 6 500 рублей — на пятый год.
Как осуществляется возврат?
Для получения скидки необходимо подать в отдел налоговых расследований декларацию 3-НДФЛ. Отдельное заявление за каждый год. К ней необходимо приложить все подтверждающие документы (свидетельства о праве собственности, ипотечные договоры, справки об оплате, справки о доходах) и заявление на возврат налога с указанием места перечисления излишне уплаченного налога. После подачи заявления может пройти до четырех месяцев, прежде чем возврат будет зачислен на ваш счет.
Получить вычет через работодателя немного проще: не нужно заполнять форму 3-НДФЛ. Вариант с декларацией подходит, если за предыдущий период не было возврата НДФЛ или трудового договора. Подать заявление на получение налоговых вычетов можно и онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Nalog.ru.
Как супруги делят налоговые вычеты?
Если квартира приобретена в браке, то при отсутствии брачного договора она считается совместно нажитым имуществом. В этом случае оба супруга имеют право на имущественный вычет, но в пределах лимита (по 2 млн рублей на каждого) и фактических расходов на покупку квартиры. Муж и жена должны разделить этот вычет между собой. Можно сделать это поровну, но это не всегда возможно. Например, если стоимость квартиры составляет 3 млн рублей, то муж имеет право на налоговый вычет в размере 2 млн рублей, а жена — 1 млн рублей. Оставшуюся часть имущественного вычета (еще 1 млн рублей) жена может использовать в дальнейшем для приобретения другого имущества. Выгоднее всего распределять вычет в пользу супруга с наибольшей зарплатой. Таким образом, семья сможет быстрее погасить задолженность по вычету.
Порядок распределения вычета должен быть четко прописан в заявлении, подаваемом в налоговую инспекцию вместе с формой налогового вычета.