При выезде за границу в день проезда работника по территории России до границы по дневной компенсационной цене в Российской Федерации — 700 рублей выплачивается соответственно. После пересечения границы — 2500 рублей. Время транзита определяется по печати в паспорте. Если руководство предприятия принимает решение о выплате в размере увеличения суточных, то сумма, превышающая указанный лимит, облагается подоходным налогом и страховыми взносами.
Как рассчитывается командировка
Дни профессиональной командировки рассчитываются следующим образом.
Измерение дня начинается с 00:00. Если сотрудник возвращается домой из командировки до 00:00. 00:00, то следующий день не считается командировкой. Если он возвращается в 00:00 через 1 мин. 01 мин — в этот день нужно включить период командировки и суточное вознаграждение работнику.
Аналогично рассчитайте дату выезда.
Документальное подтверждение командировочных расходов.
Расходы на служебные командировки учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих производственных расходов.
Согласно требованиям статьи 252 Налогового кодекса РФ, все расходы должны быть подтверждены основной документацией.
Подтверждением понесенных расходов являются свидетельства, подтверждающие билеты на самолет, поезд, автобус, речной транспорт, чеки на проезд, проживание, талоны на проезд, гостиницу или договоры аренды — путевые листы или маршруты — талоны на топливо и т.д.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Минимальный размер прожиточного минимума для служебных командировок 2023 года: актуальная информация и советы
Направляя сотрудника в командировку, организация обеспечивает ему сохранение должности и среднего заработка. Кроме того, они должны компенсировать расходы, связанные с командировкой. Это правило регулируется статьей 167 Трудового кодекса РФ.
Что такое суточные? И чем они отличаются от командировочных?
Разберитесь в терминах:
Закон предусматривает, что возмещение расходов должно производиться заблаговременно. Об этом прямо говорится в постановлении Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 2. 749. Единых правил по срокам оплаты нет, но компании могут устанавливать свои условия и определять их в своем внутреннем законодательстве. Например, положение о командировках разрешает компаниям указывать не только срок предоплаты, но и конкретный способ оплаты — наличными или переводом на банковскую карту.
Важно помнить, что суточные выплачиваются сотрудникам в командировках, включая праздничные и выходные дни.
Если работник проживает в пригороде города, где проходит командировка, и имеет возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные не выплачиваются. Возможность такого возвращения определяется работодателем в индивидуальном порядке и может зависеть от транспортных условий и характера работы.
Как отчитаться об использовании пособия на проживание в командировке
Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, в отличие от командировочных расходов, суточные не требуют документального подтверждения. Поэтому работникам вообще не нужно оспаривать мелкие расходы, понесенные во время командировок.
Тем не менее, суточные расходы должны быть включены в авансовый отчет. Расходы на командировки должны быть обоснованы в налоговом и бухгалтерском учете.
Различия между налоговыми и коммерческими организациями
Как уже отмечалось выше, коммерческие организации вправе самостоятельно рассчитать суточные и определить сумму, приходящуюся на работника.
Единый порядок для федеральных учреждений устанавливается Правительством (статья 729 от 10 февраля 2002 года) и соответствует 100 °C в день на командировку. Руководители имеют право на повышенные суточные, если деятельность компании определяется как доход или экономия бюджетных средств.
Выплата суточных в профилактические дни
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 168-1 ТК РФ работодатель возвращает расходы за каждый из следующих периодов.
Предположим, сотрудник отправился в командировку в воскресенье, а вернулся в следующую субботу. В этом случае ему полагается компенсация за каждый день семидневного периода — каждый день в течение пяти недель и двух выходных.
Кто определяет размер суточной компенсации
Суточную компенсацию определяет и выплачивает работодатель.
Это определено в абзаце 3 пункта 11 и пункте 25 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 749 от 13. 10. 2008 г. 749 от 13. 10. 2008.
Все бухгалтерские, кадровые и отчетные вопросы решает внешнее назначение «Помощник бухгалтера Главбуха». Специалисты по внешнему совместительству делают больше, чем один внутренний бухгалтер, но за меньшие деньги. Сравните себя.
Или пример того, как можно доказать ошибочность налоговой оптимизации.
Назначьте книги помощникам Главбуха, чтобы сэкономить деньги реальных налогоплательщиков
Ежедневная компенсация до 2024 года: изменения
С 1 января 2024 года правительство не обязано облагать доходы в виде суточных или полевого довольствия работников налогом на прибыль и страховыми взносами (от 31. 07. 2023 № 389-ФЗ. ). Это касается работников, постоянная работа которых связана с разъездами и командировками, а также выплат за сменную работу вместо ежедневных компенсационных выплат вахтовикам. Правила следующие.
Суточная компенсация за командировку в России: порядок оформления на 2023 год.
Процесс выплаты суточных регламентируется внутренней документацией работодателя. Он должен решить, кого направить в командировку, на основании каких документов будет осуществляться поездка, сколько денег потратить на командировочные расходы и даже какой размер суточной компенсации выдать. Все эти положения должны быть зафиксированы в локальных документах, таких как положение о командировках. Суммы суточных компенсаций могут быть указаны в другом порядке.
Схема командировки. Для каждого из перечисленных ниже сотрудников необходимо издать приказ о командировке. Самый простой вариант — оформить командировку на стандартном бланке Т-9, но это не обязательно. Предприятия имеют право вводить свои собственные командировки для служебных поездок.
Платежная документация. Деньги выдаются до отъезда сотрудника, то есть до начала командировки.
Предварительный отчет. По возвращении сотрудник должен в течение трех дней представить в бухгалтерию предварительный отчет с подтверждающими документами. Реквизиты, квитанции и другие документы подтверждают командировочные расходы. Размер суточной компенсации подтверждается проездными документами. Отчетность по расходам на выплату суточных не составляется.
Суточная компенсация при командировке в Россию: подоходный налог и страховые взносы
Чтобы рассчитать подоходный налог по взносам на физлицо и страховым, определите необлагаемую величину. Для этого нужно правильно определить количество дней командировки, даты выезда и возвращения. Оттенки определения разъяснены в Инструкции № 749 от 13. 10. 2018, примеры смотрите в таблице.
Сотрудник вылетел самолетом 25 августа в 23.50.
В билете указан вылет в 1.15 утра 26 августа. Сотрудник прибыл в аэропорт в 23.15 25 августа. Таможенное оформление.
В билете указан рейс на 22.00 25 августа. В связи с погодными условиями рейс был перенесен на 02.15 26 августа.
Таможенное оформление в аэропорту начинается в 00.30 26 августа. Поездка из города в аэропорт длилась полтора часа, сотрудники покинули дом в 23.00 25 августа.
Поезд прибыл на станцию в 23.50 25 августа
Поезд прибыл на станцию в 00.15 26 августа.
Самолет должен был прибыть в 23.00 25 августа. Из-за погодных условий рейс прибыл в 0. 3. 15 26 августа.
Лимит рассчитывается исходя из количества дней и суммы превышения. С этой суммы удерживается подоходный налог с физических лиц и начисляются взносы.
Одному сотруднику полагалось 10 000 рублей за пятидневную поездку в Хабовск. Сумма 3 500 рублей (700 рублей х 5 дней) не облагается налогом. Сумма 6, 500 рублей (10, 000 рублей — 3, 500 рублей) является трансцендентной. Бухгалтеры рассчитывают налог.
Подоходный налог с физических лиц: 6, 500 руб. х 13% = 845 руб,
Взнос с общих коэффициентов: 6, 500 руб. х 30% = 1, 950 руб.
Суточная компенсация при командировках по России: налог на прибыль и упрощенная система налогообложения
Вся сумма суточных принимается в налоговые расходы.
Без ограничений. Стоимость таких сумм, выданных работникам, можно зачесть. Однако только при соблюдении следующих условий:
Что касается подтверждающих документов, то сотрудники должны проверять количество дней, а не стоимость. Для этого к авансовому отчету необходимо приложить билеты или документы на проезд на личном или служебном автомобиле. Проездной документ подтверждает сумму суточной компенсации, но не обязательно указывать — на что она была потрачена.
Изменения для бухгалтеров в 2024 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью о том, какие изменения ждут бухгалтеров в ближайшем будущем. А эксперты «Системы Главбух» составили удобный гид по всем изменениям в работе в 2024 году. Есть и очень приятные изменения! Статья и драйвера помогут вам быстро разобраться в новых правилах. Упустите важное и никогда не работайте без санкций.