Налоговые классы присваиваются сотрудникам в Германии. Узнайте, что такое налоговый класс, какие комбинации классов доступны супругам и как получить налоговые льготы на основании нулевого налогового класса.
§ Описание класса подоходного налога 0. 1, 2, 3, 4, 5 и 6
Налоговый класс 0.
Это специальный класс для иностранных работников, которые живут в другой стране, но работают в Германии (Grenzgänger). Этот класс был введен для того, чтобы избежать двойного налогообложения в Германии и стране проживания. Он освобождает работников от уплаты подоходного налога. Для получения этой категории требуется справка из налоговой инспекции.
Налоговый класс 1.
Работники, не состоящие в браке и не имеющие детей, например, неженатые, разведенные, давно живущие раздельно или вдовы.
Налоговая категория 2
Одинокий или родительский налоговый класс дохода, воспитывающий детей самостоятельно. Применяется, если хотя бы один ребенок проживает с налогоплательщиком в его семье. Этот ребенок или дети должны иметь право на налог Kinderfrabtrag или пособие на ребенка (детский сад). Кроме того, в этом домохозяйстве не должно проживать других взрослых, которые могут выступать в качестве законных опекунов.
Комбинированная налоговая категория 3
Налоговая категория 3 применяется только к супругам, проживающим вместе (Ehegatten, Lebenspartner). Обязательным условием является наличие у второго супруга налоговой категории 5.
Категория 3 подразумевает низкое налоговое бремя, а категория 5 — высокое.
Такое сочетание налоговых классов выгодно, если один из супругов зарабатывает намного больше другого. Поэтому в налоговом классе 3 один из супругов платит меньше налогов с самой высокой зарплаты.
Налоговый класс 4, с учетом или без учета факторов (Faktor)
Применяется только к супругам, которые живут вместе (Ehegatten, Lebenspartner). Обязательным условием является наличие у обоих супругов налогового класса 4.
Налоговая ставка или ставки, используемые в налоговой категории 4, представляют собой «раздельное проживание супругов» (ehegattensplittint) — метод налогообложения дохода того супруга, чей общий доход принимается во внимание. Для обоих супругов выбранный класс 4 должен использоваться с учетом или без учета факторов.
Комбинированный налоговый класс 5
Налоговый класс 5 применяется только к супругам, проживающим вместе (Ehegatten, Lebenspartner). Обязательным условием является наличие у другого супруга налогового класса 3.
Налоговый класс 5, т. е. самая высокая налоговая нагрузка, обычно распространяется на супругов, которые зарабатывают меньше, чем другой супруг.
Налоговый класс 6.
Семейное положение Независимо от статуса, применяется в тех случаях, когда работник имеет несколько мест работы одновременно. Обычно используется для дополнительной работы на неполный рабочий день.
§ Как изменить налоговый класс?
Если вам необходимо изменить налоговый класс, вы должны подать заявление в местное налоговое управление. Заявление можно заполнить в черновом варианте или подать в электронном виде на сайте налогоплательщиков Германии (Elster, ссылка ниже).
Первый налоговый класс (базовый)
Иностранные граждане автоматически относятся к базовой налоговой категории, пока их семья не приедет из-за границы или пока не пройдет полный год с момента приема на работу.
Одна из льгот — освобождение от налога в размере 9744 евро. Это означает, что работники платят налог только с зарплаты, превышающей эту сумму. Также можно подать заявление на возврат налога, заполнив форму налоговой декларации.
Вторая налоговая категория.
Семьи с одним родителем получают льготы при соблюдении следующих условий.
Чтобы изменить налоговую категорию с категории 1 на категорию 2, необходимо подать письменное заявление. Классификация не изменяется автоматически. Если по месту жительства зарегистрирован другой взрослый, родитель автоматически получает основную налоговую категорию.
К безналоговой части добавляется еще 4 008 евро. Эта сумма установлена на неопределенный срок с 2020 года в связи с пандемией; до этого она составляла 1 908 евро. Если детей больше одного, за каждого несовершеннолетнего добавляется еще 240 евро.
Если доход родителя не превышает 13 700 евро, налог не взимается вообще.
Третья и пятая налоговые категории
Пары со значительной разницей в доходах имеют право перейти в третью налоговую категорию (супруг с наименьшей зарплатой) и пятую налоговую категорию (супруг с наибольшим доходом) соответственно.
Для первого супруга процент освобождения от налогов увеличивается в два раза, в то время как для второго члена семьи этот процент полностью вычитается. Этот статус выгоден, если один из членов семьи имеет приемлемый доход, а второй сидит дома или работает по найму.
Доход в размере 19 500 евро является неприкосновенным для налоговых органов, и член семьи также должен каждый год подавать декларацию.
Четвертый налоговый класс
Эта категория похожа на первую, отличаясь лишь тем, что в ней предпочтение отдается парам с двойным заработком и примерно равными личными доходами. В этом случае налог может быть разделен не поровну. Например, муж получает 3/4 от общей суммы, а жена — оставшуюся часть.
Такая пара автоматически попадает в налоговую скобку 4.
Молодые супружеские пары, подавшие заявление, могут воспользоваться одним из видов рассрочки уплаты налога. Налоговая служба рассчитывает предполагаемый доход пары и не списывает налог единовременно. Вместо этого платежи разбиваются на 12 месяцев и списываются со счета, указанного в заявлении. В то же время пара должна подать налоговую декларацию.
6-я налоговая категория.
Самый неблагоприятный налоговый режим. Граждане Германии, работающие на нескольких работах, не имеют права на зарплату, не облагаемую налогом. Доход от основной работы относится к налоговой категории 1, а доход от второй работы — к налоговой категории 6. Они должны отчислять больше денег, чем другие, но при этом имеют более высокий доход за счет дополнительных источников дохода.
Категории личных налогов и основные налоговые вопросы
Если вы живете в Германии и получаете доход, вы платите подоходный налог (Einkommensteuer). Он представляет собой налог на заработную плату работников (Lohnsteuer) и является частью налога на валовой доход (подоходный налог с физических лиц).
Ставка подоходного налога определяется государственными налоговыми органами (Finanzamt).
Многие люди, особенно начинающие налогоплательщики, интересуются
Ответы на эти и другие вопросы вы найдете ниже.
Какова роль налоговых категорий?
Каждая налоговая категория определяет размер необлагаемого налогом дохода (Steuerfreibetrag) в год.
К какому классу относятся неполные семьи (Alleinerziehende)?
Родители-одиночки и все лица, самостоятельно воспитывающие детей, относятся ко второй налоговой категории и имеют право на дополнительные льготы, которые увеличивают их налоговое освобождение (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).
Что происходит, если годовой доход ниже налогооблагаемого минимума?
Если ваша годовая зарплата, установленная приказом и подтвержденная документально (чеки, квитанции и т. д.), за вычетом всех выплат, расходов и льгот, меньше налогооблагаемого минимума для вашего налогового класса и у вас не было других доходов, вы можете в установленный законом срок подать в налоговую инспекцию декларацию ( Einkommensteuererklärung) в налоговую инспекцию в установленный законом срок, у вас есть возможность вернуть всю сумму уплаченного налога.
Плата за помощь в составлении налоговой декларации обычно зависит от суммы возврата.
Должен ли я обращаться за помощью к специалисту по налогам (Steuerberater)?
Всегда имеет смысл обращаться за помощью к аккредитованному финансовому эксперту, поскольку в каждом конкретном случае существуют законные способы возврата крупных денежных сумм.