Справка об оплате медицинских услуг должна быть выдана медицинским учреждением, предоставившим услуги по лечению.
Сертификат дополняет лицензию на осуществление медицинской деятельности всеми медицинскими учреждениями, независимо от формы обслуживания и формы собственности.
Вид сертификата и порядок его заполнения утверждены совместным приказом № 289/BG-3-04/256. 289/БГ-3-04/256 МНС России и Минздрава России от 25 июля 2001 года.
Следует также отметить, что если гражданин представит в ФНС для вычета только такую справку без других подтверждающих документов, то и отказать в ее приеме ревизор не вправе. Об этом говорится в письме ФНС России. БС-4-11/3605 от 25 марта 2022 года было направлено на проверку в нижестоящие инстанции.
Отметим, что с 1 января 2024 года медицинские скидки можно получить в упрощенном порядке. Для этого медицинская организация должна по заявлению налогоплательщика (его супруги) направить в ФНС справку об оплате медицинских услуг. Вид справки и порядок ее заполнения утверждены приказом № ЕА-7-11/824@. ЭА-7-11/824@ Налоговой службы РФ от 8 ноября 2023 года.
Как аннулировать справку об оплате медицинских услуг жены?
Возможны ситуации, когда медицинское учреждение предоставляет информацию о стоимости медицинских услуг супруга, но муж хочет заявить социальный вычет.
В этом случае ему необходимо обратиться в медицинское учреждение и направить в Федеральную налоговую службу.
По расходам с 2025 года можно получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке с 2025 года.
Об этом разъясняет Налоговая служба РФ на сайте в разделе «Вопросы и ответы».
Обратите внимание, что вычет на медицинские расходы станет доступен работодателям в 2024 году. Для этого необходимо подать в Федеральную налоговую службу заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Заявление может быть подано на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, если документы будут удовлетворительными, ИФНС направит работодателю письмо с подтверждением.
На какие расходы можно получить налоговые вычеты по медицинским расходам?
Вычеты могут включать следующие расходы.
Родственники имеют право на скидку на медицинские расходы.
Помимо того, что они сами оплачивают стоимость анализов и лекарств, они могут получить скидку на медицинские расходы. Медицинские расходы близких родственников также компенсируются, но только для некоторых, а не для всех.
Ниже приведен полный список родственников, лечение которых подлежит налоговому вычету.
Никакие другие скидки для родственников родителей не предоставляются. В отличие от платы за обучение, в этот список не входят братья и сестры. Братья и сестры не могут получить скидку, если они оплачивают стоматологические работы или хирургические операции своего брата или сестры. Бабушки, дедушки, супруги, живущие в гражданском браке, дети мужей от первых браков, не- или матери матерей не имеют права на получение налоговых деклараций.
Список родственников-родителей закрыт, и дополнительных требований к ним нет.
Как вернуть деньги за лечение
Сколько денег можно вернуть, если вы оплатили лечение родительского родственника
Ограничения по расходам. Существует годовой лимит в 120 000 рандов для скидок на медицинское обслуживание. Это общий лимит для различных социальных скидок. Например, в него входят расходы на обучение. 120 000 р. — это лимит не для каждого вида расходов, а для всех.
Расходы, включенные в лимит, выглядят следующим образом.
Дополнительная скидка не предоставляется, если вы оплачиваете уход за родственником-родителем. В этот лимит должны быть включены как ваши расходы, так и их.
Существует лимит в 120 000 рупий на расходы на образование ребенка, а также еще 50 000 рупий на каждого ребенка — при этом точная сумма медицинского обслуживания рассчитывается без учета лимита. Существует также социальная скидка для благотворительных организаций, но с индивидуальными условиями, а лимит рассчитывается в процентах.
Сколько денег возвращается
Размер скидки зависит от размера зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая инспекция не вернет больше, чем сумма уплаченного за год подоходного налога. Пример:
Василий работает менеджером и получает 40 000 руб. в месяц. Его доход составляет 480 000 рублей. Он платит 13% от своей зарплаты государству в качестве налога (подоходного налога). В год он платит 480 000 рублей x 0. 13 = 62 400 рублей.
В 2015 году он потратил 80 000 рублей на медицинское обслуживание. Василий собрал документы и подал заявление на получение налоговых льгот. После подачи заявления налоговая инспекция вычла сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитала подоходный налог физического лица: (480 000 — 80 000) x 0. 13 = 52 000 руб.
Василий должен был заплатить 52 000 р., но фактически должен был заплатить 62 400 р.
Скидки могут быть предоставлены в течение трех лет после года, в котором было оплачено лечение.
Эти деньги перечисляются прямо на вашу карту, но вам придется подождать.
Если вы платите за родственника-родителя, как оформить документы
Как получить возврат НДФЛ за медицинские расходы прошлого года
За прошлый год налог можно вернуть только по заявлению. За текущий год его можно вернуть только через работодателя.
Процедура выглядит следующим образом.
Чтобы получить приложение для налоговых вычетов, обратитесь к нашему администратору.
Скидка на лечение супруга
Рассмотрим нюансы получения скидки на лечение супруга (статья 219, пункт 3, раздел 1 Налогового кодекса РФ).
Чтобы лучше понять общий процесс получения скидки на лечение, прочитайте следующую статью.
На чье имя нужно подавать документы для получения скидки?
Для получения скидки на медицинское обслуживание необходимо предоставить договор на медицинское обслуживание и сертификат на медицинское обслуживание. Более подробный список документов можно найти в статье. Документальное оформление получения скидки на медицинское обслуживание.
Основной вопрос при получении супружеской скидки связан с оформлением этих документов. Налоговое законодательство не содержит четких указаний на то, кто их оформляет. Супруг, получивший скидку, или супруг, которому были оказаны медицинские услуги?
Согласно действующей позиции контролирующего органа, не имеет значения, на кого из супругов оформлена медицинская скидка. Это связано с тем, что
— В письме ФНС России от 16 мая 2017 года не имеет значения, на кого из супругов оформлен договор на лечение, так как признается, что расходы на брак у всех супругов общие. Документы, подтверждающие фактические расходы (письмо ФНС России от 24 октября 2010 года БС-4-11/20142@ и письмо Минфина России от 31 октября 2016 года № 03-04- 05/63667),
— Независимо от того, кто из супругов является получателем справки об оплате медицинских услуг, по мнению проверяющих органов, каждый из супругов имеет право на скидку (письмо ФНС России от 16 мая 2017 года, письмо Минфина России от 31 октября 2016 года №.
Например, Денисов заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил на свое имя справку об оплате медицинских услуг. Однако в 2020 году по состоянию здоровья Э. К. Денисов не работал и не платил налоги по ставке 13 %. Однако его супруга Денисова О.С. работала. В этом случае супруга имеет право на скидку, несмотря на то что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.
Примечание: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на имя супруга, получившего скидку. В большинстве случаев медицинские учреждения могут выдать справку на имя супруга, но зачастую не без личного присутствия. Поэтому рекомендуется выписывать сертификаты на оплату на имя супруга, получившего скидку, если он в состоянии это сделать.
Могут ли супруги разделить скидки на лечение?
Другой не менее важный вопрос, связанный с получением скидки на лечение супруга, касается случаев, когда лечение проходит один из супругов, а скидку получают оба супруга и хотят разделить ее. Этот вопрос становится особенно актуальным, если лечение недорогое и его стоимость превышает 120 000 рублей.
По мнению регулятора, супруги имеют право скидывать скидку на расходы по своему усмотрению (письмо налоговой службы РФ от 16 мая 2017 г. БС-4-11/9119, письмо Минфина России от 31 октября 2016 г., Россия). По этой причине оплата медицинских услуг на общую сумму расходов Помимо справки, в налоговую инспекцию необходимо представить копию свидетельства о браке и заявление о распределении расходов на медицинские услуги для распределения скидки. При этом налоговые органы не регламентируют вид заявления на распределение, которое может быть составлено в свободной форме.
Пример: в 2020 году Любимова Е.И. оплатила лечение на сумму 120 000 рублей. При этом доход Любимовой Е. И. за год мужа Любимова А. А. составил 60 000 рублей на каждого (уплаченный налог составил 7800 рублей). Супруги решили распределить скидку в 60 000 рублей между собой и представить в налоговую инспекцию заявление о распределении вычетов и копию свидетельства о браке. Таким образом, по результатам заявления Любимова Е.И. и Любимов А.А. получат по 7, 800 рублей.
Пример: Михалев оплатил медицинскую помощь и получил справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (малозатратное лечение) на 170 000 рублей. Поскольку порог скидки на малозатратное лечение составляет 120 000 рублей, В. Е. Михалев и его жена А. В. Михалева решают скинуть 120 000 рублей супруге и 50 000 рублей супругу. При подаче документов в налоговую инспекцию они указали в заявлении заявление о распределении скидки и копию свидетельства о браке. По итогам камеральной проверки В.Е. Михалев получает максимальную скидку в размере 15 600 рублей (120 000 х 13 %), а А.В. Михалева получает возврат в размере 6 500 рублей (50 000 х 13 %).
Примечание: Поскольку справка об оплате медицинских услуг может быть на всю сумму расходов для получения скидки, один супруг может представить в налоговую инспекцию оригинал этой справки, а второй супруг (только в этом случае) -ИТС копию, выданную медицинским учреждением (от 16 мая 2017 г. Письмо БС-4-11/9119 от Службы, письмо 03-04-05/ 63667 от Минфина России от 31 октября 2016 года).
Налоговые скидки на лечение жен
В этой статье рассматривается, можно ли получить налоговый вычет за лечение супруга в 2024 году, какая сумма будет возвращена и как оформить документы. Также рассказывается, каких ошибок следует избегать, чтобы без проблем получить возврат НДФЛ за лечение супруга. Если у вас остались вопросы, читайте комментарии под статьей. Предположительно, решение аналогичной проблемы уже существует. Если нет, опишите ситуацию. Мы сможем вам помочь.
Кто может вернуть часть средств, кроме супруга?
Налоговый кодекс определяет перечень правомочных лиц, которые могут выплатить и вернуть любую часть потраченной суммы (ст. 219, п. 3, абз. 1 НК РФ).
| № | Относится к. |
| 1 | Родители |
| 2 | Супруг |
| 3 | Дети до 18 лет. Или до 24 лет, если они учатся на дневном отделении в утвержденном учебном заведении — стоимость с 2022 года и далее |
Налоговые вычеты за лечение супругов предоставляются независимо от того, кто из супругов оплатил стоимость услуг. Например, жена оплатила свое лечение сама, а муж подал заявление на возврат подоходного налога. Или же супруги разделили стоимость одной процедуры, и муж потребовал компенсации части расходов, а жена — другой. Справка об оплате из клиники может быть выдана любому из супругов.
Важно! Для получения скидки необходимо быть налоговым резидентом Российской Федерации и облагать по ставке 13/15% доходы от выплат по трудовым договорам, договорам подряда, продажи или дарения имущества (за исключением ценных бумаг), аренды товаров имущества и некоторых других видов доходов.
Какая сумма возвращается супругу?
Налоговый вычет по НДФЛ на лечение супруга делится на два типа: один для простого лечения и один для высокозатратного лечения. Тип можно определить по коду в выписке из истории болезни. Различия между этими льготами объясняются ниже.
Скидка на упрощенное лечение супруга
Простое лечение с кодом «01» является частью социальной скидки и имеет те же ограничения, что и другие социальные расходы (120 000 рублей в год). Это означает, что в год можно вернуть не более 15 600 рублей (13% * 120 000).
Пример Ольга заплатила 30 000 рублей за лечение зубов мужа и 70 000 рублей за свое лечение. Ольга заявит налоговый вычет как за лечение мужа, так и за свое лечение и вернет 13% от всех расходов, или 13 000 рублей (100 000 рублей x 13%).
В отличие от имущественных вычетов, социальные скидки нельзя переносить. Если лимит будет превышен, вы не получите оставшуюся сумму в следующем налоговом периоде и сгорите. Однако в этом случае можно использовать распределение скидки между супругами.
Например, Иван заплатил 200 000 рублей за лечение жены Анны. Поскольку расходы превысили порог, супруги решают, что Иван получает налоговый вычет за лечение всей жены, то есть 120 000, а Анна претендует на скидку на остаток в 80 000 рублей.
Точное лечение супруга.
Виды дорогостоящих медицинских услуг для получения налогового вычета перечислены в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 года № 458. И если в клинике скажут, что это лечение было оказано по коду «02», можно вернуть 13 % от всех расходов.
Пример Леонида в том, что он заплатил 300 000 рублей за ЭКО для своей жены. Поскольку эта процедура входит в перечень дорогостоящих медицинских услуг, Леонид получает возврат подоходного налога за лечение супруги с 39 000 рублей (300 000 * 13 %).
Однако помните, что вы не можете вернуть больше налога, чем заплатили за тот же налоговый период. Налог на доходы физического лица, который вы заплатили, возвращается в том году, когда вы заплатили деньги за лечение супруга.
В качестве примера можно привести семью Лобовых, в которой работает только муж, а жена находится в декретном отпуске. В 2023 году Лобов платит 400 000 рублей за лечение жены и теоретически может вернуть 52 000 (13% * 400 000). Однако в 2023 году Лобов заплатил физическому лицу только 40 000 подоходного налога, поэтому возврат составит 40 000, а не 52 000.
Если клиника выдает два сертификата с разными кодами, она может вернуть налог по обоим — один вычет не исключает другой. По сертификату с кодом 01 (на простое лечение) возвращается ограниченная сумма, а по коду 02 (на точные медицинские услуги) ограничения на налоговый вычет не существует.
Если ваш супруг в течение года лечился в разных клиниках, все расходы можно включить в справку 3-НДФЛ. У наших специалистов есть два дня, чтобы рассчитать максимальную сумму и заполнить налоговую декларацию, которая отправляется в Федеральную налоговую службу.