Часто работодатели проявляют заботу о своих сотрудниках в виде бесплатного питания или его компенсации. Это всегда является большим плюсом для персонала, но может стать настоящей головной болью для бухгалтера. Главный вопрос — как оформить и правильно отразить расходы на питание в налоговом учете, чтобы не вызвать лишних вопросов со стороны представителей налоговых органов. Вопрос: Могут ли промышленные предприятия учитывать расходы, связанные с оплатой питания сотрудников, при расчете налога на прибыль? Эти выплаты должны облагаться страховыми взносами См. ответы.
Регулируем питание персонала: коллективный договор
В конкретных случаях предприятия имеют право выбрать наиболее подходящий вариант, исходя из предполагаемых расходов, количества сотрудников, налоговых условий и т. д.
Однако стоит отметить, что везде есть тонкие оттенки серого. Например, создание столовой — самый дорогой и сложный документ, подходящий только для крупных предприятий.
Однако другие методы — более распространены. Это объясняется тем, что они подходят практически для всех коммерческих компаний, независимо от их размера и финансового положения. Давайте рассмотрим их по очереди.
Компенсация питания в денежном эквиваленте
В целом существует три варианта денежных выплат работникам общепита
Подробности! Во многих компаниях работодатели демонстрируют свою преданность сотрудникам, позволяя им устраивать послеобеденный чай за счет компании.
Это означает, что организация закупает чай, кофе, воду и сладости для всего коллектива. Возникает вопрос, должны ли расходы на напитки и еду, приобретенные для офиса компании, облагаться налогом на доходы физических лиц. Нет, не должны! Доход в виде натурального питания не облагается налогом, так как не предоставляется на конкретного сотрудника. Однако со стороны работодателя все эти «вкусняшки» необходимо пересчитать, так как закуски считаются товаром свободного перемещения и, следовательно, облагаются НДС.
Кейтеринг – доставка обедов в офис
Доставка еды непосредственно на рабочие места становится все более распространенной. Эта традиция известна как кейтеринг и требует организации питания силами компетентных предприятий в данной местности.
Правильная формализация таких полномочий для бизнеса должна быть продемонстрирована опять же на уровне коллективных договоров. Существует три возможных варианта подключения питания
Обеды по договору
Часто компании и организации предпочитают распределять питание своих сотрудников по определенным точкам питания. Как правило, это близлежащая столовая, кафе или буфет. При таком сотрудничестве в договоре четко прописываются все условия, такие как часы обеда, количество сотрудников, стоимость одного обеда и т. д. Сотрудники не получают деньги за обед на руки, а расписываются в специальном календаре или листе, или представляют складчину для отчета о приеме пищи.
Договоренности между сотрудниками фонда и работодателями, предоставляющими питание самой организации общественного питания, должны фиксироваться в общем контексте строк «сверка поставщиков и подрядчиков».
Кухня в офисе
В последние годы многие компании стали переоборудовать одно из офисных помещений в кухню для общего пользования сотрудников. Как правило, такие кухни оснащены всем необходимым, включая раковины, мебель, технику и кухонную утварь.
Требования к оборудованию и содержанию таких помещений гласят, в частности, что использование кухонь в офисах возможно только в том случае, если количество сотрудников в компании не превышает 30 человек в смену.
Если предприятие выбирает такой способ организации питания своих сотрудников, оно должно включить в коллективный трудовой договор пункт о том, что данное помещение используется в качестве кухни для сотрудников. При этом затраты на переоборудование офиса в столовую могут быть оправданы.
Что касается бухгалтерского учета, то все закупки и затраты на кухню следует отражать как «прочие расходы». Если стоимость кухонного оборудования превышает 40 000 рублей, то оно должно быть списано за счет накопления амортизации, если срок его службы составляет более одного года.
Таким образом, существует несколько наиболее распространенных способов, с помощью которых работодатели организуют питание своих сотрудников в течение рабочего дня. Руководство каждого предприятия выбирает оптимальный способ, учитывая собственные возможности и интересы персонала. Однако какой бы способ ни был выбран, главное — не забыть прояснить его суть в коллективном договоре.
Хитрости коллективного договора
Коллективный договор — это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации или у индивидуальных предпринимателей, заключаемый работодателем в лице работников и представителей.
Коллективный договор — один из важнейших документов, регулирующих внутреннюю жизнь организации или предпринимателя. Он является компромиссным документом и представляет интерес как для работодателей, так и для работников и профсоюзных организаций (представительных органов работников).
Зачем работодателям нужны коллективные договоры?
— Появление имиджа. Наличие коллективного трудового договора — признак стабильного и надежного работодателя, уверенно заботящегося о своих кадрах.
— Налоговые льготы. Наличие коллективного договора — это возможность оптимизировать налог на прибыль, о чем прямо говорит статья 255 Налогового кодекса РФ. Если коллективным договором предусмотрены выплаты и поощрения, режим рабочего времени или условия труда, премии и компенсационные выплаты, связанные с одним, то временные поощрения работников включаются в расходы на оплату труда налогоплательщика, что значительно уменьшаются при определении суммы налога на прибыль.
— Дисциплинарные аспекты. Наличие коллективных договоров подразумевает дополнительные обязательства, направленные на повышение степени приверженности работников ценностям работодателя и управленческому поведению, снижение потерь среди сотрудников, повышение производительности труда и улучшение организационных показателей. , Бизнесмен.
Зачем работникам нужны коллективные договоры?
— Информационный аспект. Наличие коллективного договора — это уникальная возможность получить конкретную информацию о правах и обязанностях работников и работодателей в сфере социально-трудовых отношений в рамках единого документа и в удобном формате. Это и информация об основных условиях труда (заработная плата и ее корректировка, страховые взносы, рабочее время и отдых, охрана труда, социальные льготы, условия увольнения, условия повышения квалификации и т. д.), и информация о правовых нормах высокого уровня. (таких как Трудовой кодекс Российской Федерации, отраслевые и региональные соглашения о ценообразовании) о работниках.
— Защитные аспекты. Наличие коллективных договоров значительно повышает возможности работников по защите своих трудовых прав и законных интересов. Безусловно, коллективная защита является более эффективным способом защиты трудовых прав, чем индивидуальная. Кроме того, коллективные договоры, как правило, устанавливают дополнительные гарантии и льготы для работников в сфере трудовых правоотношений.
— Административные аспекты. Наличие коллективного договора является одной из возможностей реализации права работников на участие в управлении организацией в деятельности предпринимателей. В ходе коллективных переговоров, при обсуждении коллективного трудового договора работников, а также при участии в общем собрании, где подписывается комплексный договор, работники вносят актуальные предложения, направленные в конечном итоге на улучшение деятельности организации, предприниматели.
Зачем профсоюзным организациям (организациям представленных работников) нужны коллективные договоры?
— Размеры изображения. Наличие коллективных договоров — это признак престижа профсоюзных организаций (организаций представляемых работников) и той важной роли, которую они играют в жизни бизнеса и деловых людей. Оно показывает, что профсоюзные организации (представители работников) пользуются полной поддержкой работников и взаимодействуют с администрацией, с другой стороны.
— Практические аспекты. Наличие коллективных договоров — это возможность эффективной реализации мер по защите социально-трудовых прав и законных интересов работников. Коллективный договор подразумевает возможность принятия работодателем дополнительных обязательств по предоставлению работникам дополнительных (соответствующих законодательству) льгот, компенсаций и гарантий. Последующее руководство профсоюзными организациями (представителями работников) по выполнению обязательств коллективного договора обеспечивает выполнение всех обязательств, взятых на себя работодателем.
Территориальная трехсторонняя комиссия по регулированию социальных отношений в муниципальном районе Юлтинский район Республики Башкортостан.
Коллективный договор на питание: НДФЛ и страховые взносы
20. 06. 2018 Печать Минфин России дал разъяснения по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и обложения страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организациями по коллективным договорам расходов на питание.
Налог на доходы физических лиц
Статья 41 Налогового кодекса РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме. Налоговые доходы физических лиц» Федерального налогового кодекса РФ.
Полный перечень доходов, не относящихся к доходам физических лиц, содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ. Напомним некоторые виды доходов, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения):
В статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации отсутствует положение, предусматривающее освобождение от налогообложения сумм расходов на обеды и питание, возмещаемых организацией своим работникам.
Страховые взносы
Пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что страховые взносы подлежат обложению у должников по страховым взносам. В контексте трудовых отношений и норм гражданского законодательства объектом является выполнение работ или оказание услуг.
Для того чтобы определить базу для начисления страховых взносов должнику по страховым взносам, предприятие должно собрать выплаты и иные вознаграждения, возникающие у должника по уплате страховых взносов за расчетный период в пользу физического лица.
Согласно третьему абзацу подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, страховыми взносами облагаются все виды выплат, установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами Российской Федерации. В частности, по решению представительного органа местного самоуправления компенсационные выплаты по оплате питания или соответствующие денежные компенсации (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).
Таким образом, если учреждение оплачивает сотрудникам расходы на питание в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации или взносы при проведении занятий в общеустановленном порядке, то в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации или решениями местных нормативных актов.