Подборка наиболее важных документов по вопросу Социальные налоговые вычеты по страхованию жизни документы (нормативно-правовые акты, публикации, статьи, консультации экспертов и т.д.).
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Путеводитель. Скидки по подоходному налогу (КонсультантПлюс, 2024) для физических лиц При предоставлении социальных скидок на образование, медицинское, гимнастическое страхование и страхование жизни вам как работодателю потребуется уведомление налоговой инспекции, подтверждающее обращение работника, плюс подтверждение. права работника на определенные социальные скидки (дисконты). Инспекция направляет такое уведомление на основании заявления и документов, представленных налогоплательщиком (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Ответное решение: какие налоговые нарушения предусмотрены и какова их ответственность по отношению к организации или индивидуальному предпринимателю (КонсультантПлюс, 2024)? Упрощенный процесс. Предусмотрена для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере культуры и досугового образования, медицины, физической культуры, физкультуры и спорта, страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов. Размер штрафа составляет 20 % от суммы налога, неправомерно полученной налогоплательщиком в отношении вычета. Организация (индивидуальный предприниматель) освобождается от ответственности, если она самостоятельно обнаружила ошибку и представила уточненные документы до того, как ее обнаружит проверяющий орган (ст. 126.3 НК РФ).
Нормативный акт.
05. 08. 2000 N 117-ФЗ (ред. от 25. 12. 2023) «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» (с изм. и доп. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, вычету подлежат суммы социального налога, установленные настоящим подпунктом. Фактические расходы налогоплательщика на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) необязательные аннуитеты и (или) необязательное страхование жизни, оформленные не налогоплательщиком, после представления налогоплательщиком в налоговые органы сведений о налогоплательщике Государственные пенсионные фонды (страховые организации), осуществляющие соответствующую деятельность и уполномоченные налогоплательщиком.
Самые важные документы по вопросу налоговых вычетов по страхованию жизни
Что такое налоговые вычеты?
Налоговый кредит — это сумма, на которую уменьшается налоговая база, то есть доход, с которого уплачивается налог, при наличии соответствующих оснований. Налоговые вычеты также означают возврат части налога, ранее уплаченного с дохода физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, медицинским обслуживанием, образованием и т. д.
Важно: на налоговые вычеты могут претендовать только граждане Российской Федерации, получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает следующие группы налоговых вычетов
(вычеты, на которые имеют право налогоплательщики и отдельные льготные категории граждан, а также вычеты на детей)
(при приобретении недвижимости и получении ипотечного кредита)
(расходы на образование, благотворительную деятельность, медицинские услуги (лечение и приобретение лекарств, взносы по договорам ДМС), расходы, отличные от государственной пенсии, расходы на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, расходы на капитализированные части трудовых пенсий)
(при зачислении средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), получении дохода от операций, учитываемых на счете, или при совершении операций с ценными бумагами, не входящими в ИИС, и получении в результате этого дохода)
Стандартизация налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты возможны по полисам добровольного страхования жизни (с 1 января 2015 г.), заключенным на срок не менее пяти лет, в отношении взносов, уплаченных налогоплательщиком после вступления в силу изменений в налоговом законодательстве. В 2015 г.
Статья 219 НК РФ предусматривает максимальную налоговую базу в размере 120 000 рублей в год для определения социальных налоговых вычетов. Одновременно могут быть заявлены различные виды вычетов по расходам на развлечения, но общая сумма каждого вычета рассчитывается следующим образом.
120 000 руб. x 13% = 15 600 руб.
ВАЖНО: Налогоплательщики могут реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социальных налоговых вычетов в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. Этот срок определен статьей 78.7 Налогового кодекса об излишне уплаченных налоговых вычетах или возвратах.
Инвестиционное страхование жизни (ИСЖ). Как защитить себя и получить выгоду?
Планы инвестиционного страхования жизни (ILI) сочетают в себе страхование жизни и защиту сбережений с возможностью получения пассивного дохода. Кроме того, страховые взносы подлежат социальному вычету, а 13 % страховых взносов подлежат возврату. В этой статье рассказывается о правилах получения налогового вычета, сумме, которую вы получите обратно, и о том, как избежать возможных ошибок.
Как работает HIS
Страховая компания или ее официальный партнер предлагает инвестиционный план, из которого клиент может выбрать. Программы предназначены для инвестирования в конкретные финансовые продукты, отрасли или компании. Срок действия договора варьируется от 3 до 30 лет. Для готовых инвестиционных портфелей крупная сумма денег сразу перечисляется в страховую компанию. В некоторых случаях возможна рассрочка платежа. Структура HIS состоит из следующих элементов Сбор делится на две части: накопительный сбор и сбор на случай непредвиденных обстоятельств. Накопительная часть является основной. Страховая компания инвестирует ее в выбранный финансовый инструмент, получает прибыль и делится ею с клиентом в конце срока действия договора. Рисковая часть — это небольшая сумма, которая используется для покрытия потенциальных рисков, указанных в договоре. Она не может быть возвращена, но клиент ничего не теряет из-за накопительной части. Инвестиционное страхование жизни взаимовыгодно для обеих сторон полиса. Выплачивая страховой взнос, вы предоставляете компании беспроцентный кредит. Страховая компания выплачивает вам часть инвестиционной прибыли и гарантирует вашу жизнь.
Если вы получаете прибыль от инвестиций по полису HIC, она облагается налогом. Однако эта часть прибыли облагается НДФЛ, ставка которого превышает процентную ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент выплаты.
Как получить налоговый вычет по НДФЛ
По окончании отчетного года налогоплательщик подает в ФНС декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Набор документов стандартен: справка 2-НДФЛ, копия договора ИЖС и копия документа о выплате пожертвования.
По итогам налоговой проверки налоговая инспекция принимает решение о предоставлении или отказе в вычете. Причиной отказов являются формальные ошибки, такие как неполное заполнение декларации, отсутствие документов или неправильный расчет вычета.
Также возможно, что вы уже исчерпали свои лимиты или заплатили недостаточно налогов. Поэтому перед заполнением налоговой декларации вам следует тщательно проверить все документы, чтобы убедиться, что вы имеете право на скидку.
Налоговые консультанты NDFLka.ru помогут вам собрать необходимые документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и разрешить спорные ситуации.
За социальными вычетами можно обратиться в Управление социального обеспечения в течение трех лет с момента окончания года, в котором были получены средства. Например, в 2023 году налоговые вычеты можно получить за 2020, 2021 и 2022 годы.
Досрочное расторжение договоров ИЖК и другие риски
Договор может быть расторгнут досрочно, но при этом не будет получена прибыль. Страховщик вернет только часть премии, что равносильно штрафу. Невозвращаемая сумма указывается в договоре и составляет от 5 до 20 % от суммы инвестиций. Налоговый вычет по ИСЖ также теряется.
Часть премии по полису страхования жизни после смерти или в конце срока действия полиса имеет право на налоговую льготу «восход». Премии по страхованию от несчастных случаев и болезней вычету не подлежат.
Страховщики часто предлагают своим клиентам дополнительные виды страхования при оформлении полиса. От временной нетрудоспособности в результате несчастного случая, инвалидности или первичного диагноза опасного для жизни заболевания. Если выплаты по таким рискам не производятся, то после окончания срока действия полиса деньги остаются в страховой компании.
Налоговые эксперты NDFLka. ru рекомендуют при досрочном расторжении договора ДМС получить в налоговой инспекции справку о том, что вы не используете налоговый вычет по взносам по страхованию жизни для инвестиций. В этом случае страховая компания не будет удерживать НДФЛ с ваших выплат.