Подборка наиболее важных документов (нормативные акты, формы, статьи, консультации экспертов и т.д.) о необходимой сумме налога на наследство.
Судебная практика.
Выбор решения суда от 2023 года: Статья 1183 ГК РФ «Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданам в качестве средств к существованию» При вынесении решения об отказе в удовлетворении исковых требований истца Р.А. суд первой инстанции, оценив установленные обстоятельства дела, исходил из применения статей 140, 141 Трудового кодекса Российской Федерации и полностью применил положения части первой статьи 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации и исходил из того, что имеется обязательство по оплате. 16. Суд в то же время принял во внимание, что иные суммы, заявленные Истцом при жизни его наследников, работодателем Истцу не выплачены. Поскольку удержанные налоги не были возвращены, они не могут считаться подлежащими взысканию и не взысканы до его смерти и, следовательно, не могут быть выплачены его семье, если только эти суммы не будут включены в состав наследства в соответствии с положениями российского трудового законодательства. Порядок наследования соответствует порядку наследования на общих основаниях, определенному Гражданским кодексом Федерации и Российской Федерации. Поскольку нарушений неимущественных прав и нематериальных интересов истца действиями или бездействием ответчика не установлено, суд также не находит оснований для удовлетворения производного иска о взыскании процентов на удержанные выплаты и компенсации за эмоциональный ущерб.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: Какие налоги нужно платить с унаследованной недвижимости (Елина Л.А.) («Главная книга», 2021, n 5)? Уведомление. Если вы этого не сделаете, налоговый инспектор выдаст новое уведомление — уже на ваше имя. Он имеет право сделать это, как только получит сообщение о выдаче генетической справки о наследниках. При этом нотариус в течение пяти дней должен уведомить об этом ИФНС по месту жительства. После этого инспекция может распределить общую сумму долгов наследодателя между всеми наследниками — пропорционально стоимости полученного ими наследства. Если, конечно, стоимость полученного наследства больше, чем сумма налогового долга. Кроме того, наследники несут солидарную ответственность по долгам своих наследодателей.
‘Налоговое право: (Тютин Д.В.) (Подготовка системы КонсультантПлюс, 2020) Однако, казалось бы, и здесь нет факта налогообложения — принятие наследства является энергией наследников. При этом в пункте 7 статьи 408 Налогового кодекса РФ фактически не сказано, что лицо, принявшее наследство, с момента открытия наследства становится налогоплательщиком. В данном случае необходимо говорить лишь о сумме доначисленного налога за период до принятия наследства (но не в нарушение требований правовой защищенности и свободы решения о его принятии — см. (Наследуемое имущество). Следует отметить, что согласно подп. 44 п. 3 ст. 3 Налогового кодекса РФ наследник, принявший наследство, обязан оплатить долги наследодателя с имущества, образовавшегося до открытия наследства, в том числе налоги. … Определение Конституционного Суда РФ от 22 марта 2012 г. N 411-О-О, в котором депутат, действуя в рамках предоставленного ему усмотрения в области налогообложения, установил, что соответствующие правоотношения определяют факт принятия имущества в наследство, в том числе права собственности на квартиру, и что с момента наследования налог на имущество физических лиц Подлежит.
Нормативные акты.
«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)» (утв. Исполкомом Верховного Суда РФ 27 декабря 2017 г.) В обоснование данного запроса в 2011 г. было указано следующее. Зарегистрировано на имя Г. Е. Транспортное средство Г. Е. с определенного периода было обязано уплачивать налог на передачу. Г. Е. в 2012 г. умер. Поскольку при жизни у налогоплательщика возникло налоговое обязательство в размере 1800 рублей, а Г. Г. являлся наследником Г. Е., принявшим наследство, обязанность по уплате трансфертного налога перешла к нему пропорционально стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Налог на наследство
В этой статье вы найдете полезную информацию о том, придется ли вам платить налог, если вы получите наследство или подарок и заявите об этом в налоговую инспекцию. Если вы стали счастливым обладателем наследства или крупного пожертвования, в каких случаях можно не платить налог или не сообщать о нем?
Когда подарки не облагаются налогом
Пример. Друг подарил вам на день рождения путевку в Крым. Вам не нужно платить налог со стоимости путевки, так как этот подарок не относится к недвижимости и не имеет других ограничений, перечисленных в налоговом законодательстве РФ.
Это касается абсолютно всех подарков, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и т. д.
Пример. Дедушка дарит автомобиль своему внуку. Поскольку дедушка и внук являются близкими родственниками, внук декларирует подарок и не должен платить НДФЛ.
Когда необходимо уплатить налог на дарение?
В этом случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту жительства для уплаты налога на дарение.
NDFLka. ru посчастливилось получить в подарок квартиру от своей тети в 2022 году от клиента, который задался вопросом: «А должен ли он что-нибудь государству?». Вопрос был задан.
Поскольку договор дарения они не заключали, налоговый эксперт нашел в реестре недвижимости стоимость квартиры — 2,3 миллиона рублей.
Изучив документы и ситуацию, был сделан вывод. Учитывая, что тетя и племянник не включены в список ближайших родственников, клиент должен отчитаться в ФНС до 30 апреля 2023 года. Налог с подаренной квартиры в размере 299 000 рублей (2,3 млн х 13 %) должен быть уплачен до 15 июля 2023 года.
Подарков несколько, и их общая годовая стоимость превышает 4 000 рублей. С суммы, превышающей 4 000 рублей, уплачивается налог.
Например, партнер по бизнесу дарит вам духи стоимостью 7 000 рублей. С суммы, превышающей 4 000, то есть 3 000 рублей, вы должны заплатить налог на подарок: 13% * 3 000 = 390 рублей.
Если подарок, который вы получили от работодателя, дороже 4 000 рублей, бухгалтерия вычтет у вас налог и перечислит его в ваш бюджет. Вам ничего делать не нужно.
Налог с продажи недвижимости, полученной в подарок
Если вы получили недвижимость в подарок, то в течение трех лет после получения права собственности вам не нужно платить налог с ее продажи.
Если недвижимость продается до истечения минимального срока владения, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13 % и подать декларацию в ИФНС в установленный срок.
Как определить стоимость пожертвования
Если даритель оценил стоимость подарка и указал ее в договоре дарения, необходимо уплатить 13 % от этой суммы.
Пример. В 2022 году тесть дарит зятю мотоцикл. Составляется договор дарения и определяется его стоимость — 300 000 рублей. До 30 апреля 2023 года жених подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает НДФЛ до 15 июля 2023 года: 13% * 300 000 = 39 000 рублей.
Недвижимость — исключение. Если в качестве дара выступает жилой дом, отдельно стоящий дом и т. д. Далее для определения налоговой базы необходимо получить кадастровую стоимость земли.
Пожертвования не всегда оформляются договором. В договоре также не указывается сумма пожертвования. Впоследствии, после заполнения декларации, необходимо получить рыночную стоимость недвижимости. Помните, что в случае с недвижимостью вы всегда получаете оценку.
В договоре дарения нет никаких значений, которые искусственно снижают стоимость дара. Налоговый инспектор может принять это к сведению и пересчитать сумму налога.
Процедуры и сроки подачи и уплаты налога
Декларация 3-НДФЛ должна быть заполнена и подана в Федеральную налоговую службу до 30 апреля года, следующего за получением пожертвования или некоторых видов наследства. Подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен до 15 июля того же года.
Вместе с декларацией вам нужно будет представить документы и другие документы, подтверждающие стоимость имущества, на основании которой рассчитывается НДФЛ.
Наши налоговые эксперты проконсультируют вас о том, какие документы необходимы в вашем случае. Они также поделятся своим опытом по всем вопросам, связанным с НДФЛ.