20. 05. 2021 Полиграфическая компания может проявить щедрость и подарить человеку имущество. Разумеется, речь идет не о человеке на табличке, а о его собственном человеке (например, менеджере). Возникает ли в таком случае основание для уплаты подоходного налога? Если да, то как ее определить и кто именно должен это делать? Ответ кроется в недавнем разъяснении Минфина, принятом налоговой службой.
Стоимость заявленной квартиры должна облагаться налогом на доходы физических лиц, сообщает Налоговая служба РФ. Работа. Из этого следует ряд важных выводов. Предположим, компания дарит имущество гражданину. У физического лица возникает «натуральный» доход, и налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется в соответствии со статьей 211 Налогового кодекса РФ как рыночная стоимость переданного имущества.
Предприятия, являющиеся «благотворителями», признаются налоговыми агентами в отношении этих доходов. Поэтому оно должно выполнять все обычные «ведомственные» обязанности, перечисленные в статьях 226 и 230 Налогового кодекса РФ. Это означает исчисление и удержание налога с доходов физических лиц и перечисление суммы в бюджет. Дополнения от сотрудников: в соответствии со статьей 214.10 Кодекса сумма налога на доходы физических лиц по таким подаркам исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Как видно, данная норма применяется только в том случае, если эта база определяется аудитором.
Как может поступить компания, подарившая квартиру работнику
Казначейство высказало аналогичную позицию более десяти лет назад — в письме от 23 октября 2009 г. 03-11-06/2/222. В нем говорится, что стоимость имущества, полученного физическим лицом в дар от организации-работодателя, облагается налогом у источника выплаты в соответствии с общими правилами. Компания имеет право выступать в качестве налогового агента и удерживать налог с сумм, выплачиваемых своим сотрудникам (хотя суммы, причитающиеся «физическим лицам», могут быть уменьшены на 50 %). Что происходит, если в течение календарного года не удается удержать налог, исчисленный со своих граждан? Тогда компания обязана письменно уведомить об этом факте и сумме задолженности физического лица, проверив бюджет. Кстати, подарки, полученные от организаций или индивидуальных предпринимателей в течение года на сумму, не превышающую 4 000 рублей, не облагаются подоходным налогом. Поэтому мы должны уменьшить доход отчитавшегося физлица на 4 000 рублей и рассчитать налог на спорную сумму (п. 28 ст. 217, п. 3 ст. 210 Кодекса). От вида представления здесь ничего не зависит.
Напомним, что за невыполнение своих обязанностей налоговики могут быть наказаны по статье 123 Налогового кодекса. Им грозит штраф в размере 20 % от суммы удержанного и возвращенного (или). Однако налоговый инспектор освобождается от ответственности, если одновременно выполняются условия, указанные в пункте 2 настоящей статьи. Представитель Федеральной налоговой службы в частных разъяснениях советует налоговому органу получить заключение об оценке рыночной стоимости объекта, чтобы избежать негативных последствий в случае возникновения вопроса о рыночности цены передаваемой квартиры.
Кроме того, комиссии следует обратиться в компетентные органы с просьбой запросить заключение соответствующего консультанта по данному объекту недвижимости. Для целей налогообложения физических лиц дата фактического получения дохода в виде дарения — дата передачи презента. Согласно пункту 1 статьи 573 Гражданского кодекса Российской Федерации, в любое время до передачи дара даритель вправе от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. В этой ситуации, по мнению сотрудника, у получателя (гражданина) не возникает отдельного налога на доходы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 13 июля 2009 г. № 20-15/4/071395).
Может ли ООО подарить недвижимость физическому лицу?
Мы с мужем были учредителями компании. Перед смертью он сказал, чтобы я подарила часть недвижимости компании его сыну от первого брака. Теперь я являюсь единственным учредителем. Могу ли я подарить эту недвижимость сыну мужа?
Как правило, пожертвования между организацией и физическим лицом оформляются договором дарения (ст. 572 ГК РФ). В соответствии с ним организация обязуется безвозмездно передать дарителю какие-либо вещи, имущественные права или освободить его от имущественных обязанностей.
Если вы являетесь единственным учредителем бизнеса и хотите передать его
Если вы не передали часть недвижимости компании, вы не обязаны это делать, но можете подарить недвижимость сыну мужа
Мы с мужем были основателями компании. Перед смертью он сказал. Я перевела часть имущества компании на его сына от первого брака. Сейчас я являюсь единственным учредителем. Могу ли я передать эту собственность сыну моего мужа? Шуан Шуан
Доброе утро! Добавим, что в случае дарения недвижимости юридическим лицом у дарителя возникает доход, облагаемый налогом в размере 13%, а размер налоговой базы определяется исходя из стоимости подаренной недвижимости.
Шушан, вы можете подарить эту недвижимость сыну вашего мужа. Однако ему придется заплатить НДФЛ 13%. Кроме того, если ваша компания зарегистрирована в ОСН и вы дарите нежилую недвижимость, она должна заплатить НДС.
Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом обложения НДС. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 146 НК РФ).
PS: Доля уставного капитала, принадлежащая вашему мужу, является его наследством, и он, в том числе его сын, имеет на нее право.
Земельные участки в населенных пунктах города, разрешенное использование — Разрешенные основные виды использования — Для медицинских нужд. Условно разрешенные виды использования — туристические услуги. Территориальная зона — (Ж-1). Зона односемейной застройки. На участке имеются нежилые здания. Земля и здания находятся в собственности физических лиц. Участок и здание будут переданы в аренду юридическому лицу для эксплуатации гостиницы. Собственник (физическое лицо) намерен установить на участке ресивер природного газа, который будет использоваться для настройки системы отопления здания. Нужно ли регистрировать газгольдер в Ростехнадзоре?
Считаю банкротство частным. У меня есть две машины, квартира и один подвал. Могу ли я доверять компании, оказывающей услуги по банкротству, утверждая, что все это принадлежит мне?
Здравствуйте, у меня вопрос по поводу недвижимости, я живу за границей и моя мама умерла. Мой брат, который живет в другом городе уже 20 лет, подал документы на право собственности, но прописка в квартире есть у меня и у брата, который подарил недвижимость маме. Может ли мой брат рассчитывать на свою долю?
Добрый вечер, у налогоплательщика-физического лица возникла излишняя уплата налога на имущество физических лиц. Является ли это излишним платежом на имущество налогоплательщика или им можно распоряжаться по своему усмотрению?
Здравствуйте. Мы с мужем разошлись. Наши дети живут с ним. Могу ли я купить свою недвижимость на материнский капитал? Будет ли это 100% моя собственность? И нужно ли мне его согласие?
Может ли юридическое лицо подарить квартиру физическому лицу?
Здравствуйте, я хотела бы узнать у вас о возможности юридического лица подарить квартиру физическому лицу. Скажите, пожалуйста, допускается ли такая мера в соответствии с Федеральным законом РФ. Большое спасибо!
Законны ли пожертвования между юридическими и физическими лицами?
Законны ли пожертвования между юридическими и физическими лицами?
По общему правилу, пожертвования между юридическими и физическими лицами являются законными. Если жертвователем является юридическое лицо и в договоре содержится обещание будущих пожертвований, то договор дарения мобильного телефона стоимостью более 3 000 рублей должен быть заключен в письменной форме. Договоры дарения недвижимости также заключаются в письменной форме. По договору дарения одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) право собственности или имущество (требования) к себе или к третьему лицу, либо отказывается от него или отказывается от него себя или третью сторону. Договор не признается дарением, если в нем присутствуют соображения о вещах или правах либо соображения об обязанностях (ст. 572 ГК РФ). Случай запрета дарения определяется статьей 575 Гражданского кодекса РФ. Так, за исключением обычных пожертвований, не допускаются пожертвования, стоимость которых не превышает 3 000 рублей (в частности, ст. 575 ст. 1 ГК РФ): 1) 1) от имени физических лиц — граждан, признанных недееспособными их несовершеннолетними законными представителями — 2) в отношениях между коммерческими организациями — 3) лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, должности в организациях Российской Федерации, должности в органах местного самоуправления, государственным служащим, муниципальным служащим, органам власти Российской Федерации в связи с замещением ими муниципальных должностей или в связи с исполнением ими служебных обязанностей. Данный запрет не распространяется на подарки, связанные с
Сами договоры дарения имущества не подлежат государственной регистрации, но переходы права собственности на имущество подлежат регистрации (ст. 2 Федерального закона от 30. 12. 2012 N 302-ФЗ, ст. 131 Гражданского кодекса РФ). В договоре дарения необходимо согласовать существенный статус объекта (это то самое имущество или имущество третьих лиц, которое передается, имущество, от которого освобождается даритель) и сообщить безвозмездные характеристики сделки (статьи 432 и 572 Гражданского кодекса РФ). В зависимости от соглашения сторон в договор дарения могут быть включены иные условия, например, порядок, сроки и условия передачи дарителем одаряемому имущества (ст. 421 ГК РФ).
Законны ли пожертвования между юридическими и физическими лицами?
Может ли ООО (которое может применять упрощенную систему налогообложения с налогом 6% от «доходов») подарить квартиру физическому лицу?
Налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объектов налогообложения учитывают: реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) и внереализационные доходы.
Безвозмездная передача имущества не является доходом, определяемым как доходы от реализации или внереализационные доходы, поэтому если квартира передается в дар физическому лицу, то даритель не является объектом налогообложения в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 23 октября 2009 года.
Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, либо доходы состоятельного лица, либо доходы любого налогоплательщика, которым он вправе распоряжаться, а также доходы в виде материальной выгоды.
Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить и определить для данного физического лица, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 ст. 41 Налогового кодекса РФ).
При дарении даритель получает экономическую выгоду в виде имущества, полученного в дар.
В деле рассматриваются налоговые льготы, предусмотренные процессом ст. 217.
Глава 23 Налогового кодекса РФ не содержит прямого определения документально подтвержденных сведений о стоимости имущества.
Различные разъяснения официальных органов (см. например, письмо Минфина России от 21 марта 2016 г., например, 03-04-05/15554, 28. 09 по 03-04-05/55266, 08. 07. 2015 по 03-04-. 05/05/39418, 29. 05. 2015 от 03-05/31064, 27. 04. 2015 от 03-04-05/ 24025, 28. 01. 2015 № 03-04-05/3074) устанавливает, что при расчете налога на доходы физлица учитывается сумма материальной выгоды, полученной им от пожертвования. Он получает ее в качестве подарка.
Вместе с тем инвентаризация не учитывает всех факторов, влияющих на рыночную стоимость имущества, и, как следствие, не может достоверно характеризовать экономическую выгоду одаряемого физического лица (письмо Минфина России от 28. 09. 2015 нет.
По мнению финансового ведомства (письмо Минфина России от 23. 06. 2015 № 03-04-05/36275), рыночная стоимость квартиры может быть определена в соответствии с Федеральным законом от 29. 07. 1998 №. 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» или в судебном порядке.
Далее, в пункте 6 пересмотра судом практики рассмотрения дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Определением Верховного Суда Российской Федерации от 21 октября 2015 года (далее — Обзор), указано, что физические лица при наличии имущества на основании сведений, полученных в предусмотренном случае от организации, налогового В нем сделан вывод, что база рассчитывается на основании информации, полученной от организации. (Налоговый кодекс РФ). Таким образом, в случае дарения имущества между физическими лицами налоговая база может быть определена исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости имущества, принимаемого в дар.
Судебного решения или разъяснения уполномоченного органа, прямо указывающего на то, что указанные выводы судей Верховного Суда РФ могут применяться и к дарению недвижимого имущества от организации, не имеется.
Письмо Минфина России от 17 мая 2016 г. № 03-04-07/28135 продолжает ссылаться на положения пункта 6 Резюме (см. также информацию УФНС России по Серябинскому району от 14 июля 2016 г.). Однако из письма неясно, в каком статусе (дарение между физическим и юридическим лицом и физическим лицом). Дается разъяснение. В данном случае считаем целесообразным руководствоваться приведенным выше описанием финансовых услуг. При этом за основу берется рыночная стоимость имущества, полученного в дар, которая и определяет размер дохода.
Дарители в соответствии со статьей 226 Федерального налогового кодекса РФ признаются налоговыми инспекторами по налогу на доходы физических лиц, в обязанности которых входит исчисление, удержание и уплата налога.
В случае невозможности удержания дарителем налога в налоговом периоде (календарном году) даритель обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о своем праве на регистрацию до 1 марта следующего года. Удержание подоходного налога налоговыми органами не производится, сумма налога не удерживается (ст. 226 ГПК).
С 2016 года налогоплательщики, получающие доходы, представляют сведения из налоговых органов в соответствии со ст. 14 и 14 ст. 226.5 НК РФ, согласно ст. 14 ст. 226 и 14 ст. 14, налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим сроком, указанным в налоговом уведомлении налогового органа (пп. (Российской Федерации).