25. 02. 2020 Если вы самостоятельно выявили ошибки в распечатанной декларации и уже представили ее на налоговую проверку, ваши первые мысли Действительно ли нужно отправлять «уточненную декларацию»? Сообщите, пожалуйста, в каких случаях это обязательно, а в каких нет. Пожалуйста, сообщите нам алгоритм ваших действий.
Всегда ли необходимо отправлять «уточненку»?
Если ошибка, обнаруженная в заявлении, привела к начислению сбора, т. е. база сбора не была определена, вы можете подать пересмотренное заявление, но не обязаны это делать. Кроме того, подача «пересмотренного заявления» может быть доведена до сведения налоговых органов. В таких случаях риск проведения налоговой проверки в этот период возрастает. Поэтому целесообразно исправлять ошибки в текущем периоде, когда налог против налога (статья 54 Налогового кодекса РФ). Однако если вы ошиблись и сумма налога была занижена, вам нужно будет подать уточненную декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Сделать это несложно. Главное — следовать простому алгоритму.
Как подать «уточненную декларацию
Чтобы избежать возможных вопросов со стороны аудитора, можно составить письмо.
В сопроводительном письме укажите, что «Сопроводительное письмо должно содержать следующую информацию.» :
Для текста, состоящего из символов, следует написать:
Как не «наесться» досыта
Как видите, все довольно просто. Главное помнить, что налоги и штрафы должны быть оплачены до отправки «обновления». Если вы исправите ошибку до того, как ее обнаружат налоговики, это избавит вас от штрафа (п. 4 ст. 81 Налогового кодекса).
Примечание: В статье 81 Налогового кодекса не указано, какую именно ответственность несет компания, если она не уплатила в срок просроченный долг или штраф.
На практике, если компания не оплатила просроченные долги и штрафы до подачи «Информации», налоговая служба применяет статью 122 ГПК, так как доказать вину по статье 120 ГПК сложнее.
Если вы оплатите недоимки и штрафы до подачи «уточненной информации», но не оплатите их (или наоборот), то штраф все равно будет наложен. Это связано с тем, что в пункте 4 статьи 81 Налогового кодекса обязательным условием для освобождения от штрафа является уплата как недоимки, так и пени.
Если полная сумма уточненной декларации не может быть уплачена, то факт обнаружения ошибки и подачи «уточненной декларации» может рассматриваться судом как возможность смягчения наказания. Поэтому сумма штрафа может быть уменьшена.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Шаги по отправке уточненной декларации по НДС в 1с
При выявлении непечатных или недостаточно полных сведений в декларации, а также ошибок, приводящих к занижению суммы облагаемого налога, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС (ст. 81, п. 1 ст. 81 НК РФ). Уточненные декларации по НДС составляются на основании данных дополнительных листов книги покупок и книги продаж.
Форма представления: представляются в виде основной декларации (ст. 81, п. 5 НК РФ).
Порядок представления: в электронной форме (ст. 5 Федерального закона от 11 апреля 2010 г. N 347-ФЗ, письмо налоговой службы РФ от 20 марта 2010 г. N ГД-4-3/4440@). Печатные копии могут представлять только налоговые агенты, не являющиеся объектом налогообложения по уплате НДС (с численностью сотрудников менее 100 человек).
Модули 1-7: все модули должны быть включены в измененные элементы, представленные в первоначальной декларации.
Разделы 8 и 9: заполните, если в книгу покупок были внесены какие-либо изменения Дополнительный лист.
Если изменения были внесены в дополнительные листы книги продаж, они указываются ниже.
Порядок заполнения уточненной декларации по НДС разъяснен ФНС России в письме от 21 марта 2016 года. В уточненной декларации по НДС по строкам 001 разделов 8 и 9 нужно указать признак релевантности «0» или «1».
Если разделы 9 и 8 загружены без данных с признаком актуальности ‘0’ в рамках пересмотренной декларации, то данные в этом разделе первоначальной декларации будут заменены.
Пересмотренная декларация не может быть отменена или аннулирована. Новая пересмотренная декларация с характеристикой актуальности ‘0’ должна быть представлена вместе с новой пересмотренной декларацией в разделах 9 и 8. Этот раздел должен включать все данные в этом разделе и во всех разделах 1-7, а также все отношения в разделах 8 и 9, которые были представлены ранее.
Служебная проверка заявления будет проведена ОСО в течение трех месяцев после подачи. При подаче уточненного заявления текущая проверка прекращается и начинается новая по вновь поданному заявлению (статья 9.1 Налогового кодекса РФ).
В ходе выборочной проверки инспектор имеет право запросить основной источник — счет-фактуру, если это «уточнение».
ФНС вправе в течение пяти дней потребовать пояснения, обосновывающие изменение соответствующего показателя в налоговой декларации, если «пояснение» (п. 3 ст. 88 НК РФ) было дано.
Налоговые органы также не вправе требовать дополнительные сведения или документы, если их представление не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Вы нашли статью полезной?
Получите дополнительный секретный бонус и полный доступ к системе подготовки отчетности AccountingExpert8 бесплатно на восемь дней.
Похожие книги.
( 11 оценок, в среднем: 5,00 из 5 )
Вы можете обсудить этот пост в комментариях ниже. Обратите внимание! В комментариях наши эксперты не будут отвечать на вопросы о программе 1С или законодательстве. Вы можете задать их напрямую экспертам компании «Моя Альпари».
Вы должны быть авторизованы, чтобы оставить комментарий.
Семинары.
Основания для подачи уточненной информации в ФНС
Сдача уточненной декларации обязательна, если при формировании первоначальной декларации были выявлены недостоверные сведения. В данном случае под недостоверной информацией понимаются следующие суммы.
Таким образом, уточненная декларация представляется, если.
Оттенки представления уточняющих сведений
Некоторые ошибки или нарушения в первичном расчете могут привести к административным санкциям в отношении налогоплательщика. Пример: в ОЛГА неверно назван налоговый период в I квартале 2016 года, когда декларация по НДС была представлена во II квартале 2016 года. Рубли (непредставление обязательной декларации — ст. 15.5 КоАП РФ).
Индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность, но представивший в предыдущем налоговом периоде декларацию, содержащую недостоверные сведения (например, сумма налога, перечисленная в бюджет, была умышленно занижена), должен представить в ФНС уточненные расчеты. Оплата просроченных обязательств. Имеется в виду письмо Минфина России от 10 января 2013 года.
Сроки представления уточненных расчетов могут отличаться.
Первый вариант не обеспечивает налогоплательщикам последовательный налоговый режим. Факт обнаружения ошибки в учете при представлении уточняющих сведений за более ранний период (в ходе выездной проверки ФНС).
Некоторые формулировки об ответственности. Ответственности перед налогоплательщиком за представление уточняющих сведений, а также за количество этих сведений не предусмотрено. В любом случае алгоритм поведения предпринимателя следующий.
Если налогоплательщик сам найдет неточности в отчетности, налоговая инспекция его не накажет. Кроме того, в конце налогового периода проводится выездная налоговая проверка, и если сотрудники инспекции не найдут ошибку в отчетности, они смогут избежать наложения штрафа.
Налогоплательщики, добровольно не уплатившие налог и штраф в бюджет, могут не беспокоиться о наложении штрафа (порядок расчетов с государством: отчет — отчет). Об этом говорится в пункте 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ.
Подача уточненных деклараций по самым популярным налогам
Уточненные декларации по НДС могут быть поданы как за текущий, так и за предыдущие налоговые периоды. Если плательщик обязуется четко указать сумму налога к уплате, то к нему направляется уточненная декларация. Следует отметить, что в ходе этой проверки инспектор контролирует не только налог, уплаченный за счет государственных средств, но и все остальные налоги — правильность исчисления, полноту уплаты, соблюдение определенных законов и т.д. Положения . Камеральные проверки проводятся инспекторами после составления декларации по НДС.
Исправленная форма декларации по НДС — это актуальная форма за тот налоговый период, в котором была выявлена неверная декларация. Доплатить налог и правильно исчисленные пени нужно до подачи корректирующего заявления в ФНС. Если уточненное заявление будет составлено с уменьшенной суммой налога, переплату можно будет учесть в счет будущих перечислений. Для этого мы подадим соответствующее заявление в инспекцию.
Уточненный отчет 6-НДФЛ
Квартальные отчеты по форме 6-НДФЛ, введенной в 2016 году, может потребоваться адаптировать. Это может произойти после налоговой проверки, когда бухгалтеры сами обнаружат неточности, или когда аудиторы пришлют требование о предоставлении уточненной отчетности. Иногда организация может перепутать коды Octmo, и событие, требующее оплаты, может произойти в другом районе. Пересмотренный отчет по налогу на прибыль необходим для отмены информации, отправленной в ФНС.
Пример: при подаче декларации 6-НДФЛ «Иволга» указала октмо в соседнем районе. Чтобы исправить ошибку, фирме нужно подать справку о правильном октмо и нулевой отчет с правильным кодом. При этом он должен подготовить сопроводительное письмо в налоговый орган с объяснением причин аннулирования основного документа.
При составлении уточненки в специальном окне на прилагаемом листе необходимо указать номер 001 как «номер адаптации». Порядок действий в этом случае описан в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом МНС РФ ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года. Если компания самостоятельно представит достоверную информацию, она сможет избежать штрафа в размере 500 рублей.
Исправленный налоговый отчет по прибыли
Если удается доказать ошибочный период декларирования, подается уточненный отчет по налогу на прибыль. Если период ошибки неизвестен, уточненная декларация не требуется — налоговая база и сумма налога корректируются в соответствии с текущей декларацией. Если налог на прибыль уплачен сверх бюджета, у организации есть несколько вариантов.
Эти варианты действий налогоплательщика отражены в письме Федеральной налоговой службы. КЕ-4-3/3807 от 11 марта 2011 года и пункте 3(1) статьи 54 ФНС России и пункте 3(1) статьи 81(2) вышеуказанного Кодекса.